Wat is het rendement van vastgoed in box 3?

Het rendement van vastgoed in box 3 wordt fiscaal bepaald op basis van een forfaitair rendement, niet op basis van het werkelijke rendement dat u behaalt. Dit forfaitaire percentage wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst en is van toepassing op 'overige bezittingen', waaronder onroerend goed. Voor 2024 bedroeg dit percentage 6,04%, maar het definitieve percentage voor 2026 is nog niet bekend.

De fiscale behandeling van vastgoed in box 3 wijkt af van de werkelijke opbrengsten. De Belastingdienst gaat uit van een fictief rendement op uw vermogen, ongeacht of uw vastgoed in waarde stijgt of daalt, en ongeacht de huurinkomsten die u ontvangt. Dit betekent dat u belasting betaalt over een verondersteld rendement, en niet over de daadwerkelijke waardestijging van panden of de ontvangen huur, zoals bij het werkelijke rendement wel het geval zou zijn. Het werkelijke rendement omvat namelijk directe opbrengsten zoals huur en indirecte opbrengsten zoals waardeontwikkeling van het vastgoed.

Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen, waaronder vastgoed, is de afgelopen jaren gewijzigd. Hieronder een overzicht van de percentages die in de recente jaren golden:

• Voor het belastingjaar 2022 bedroeg het forfaitaire rendement op overige bezittingen 5,53%.
• Voor het belastingjaar 2023 bedroeg het forfaitaire rendement op overige bezittingen 6,17%.
• Voor het belastingjaar 2024 bedraagt het forfaitaire rendement op overige bezittingen, inclusief vakantiewoningen, 6,04%.

Het is een veelvoorkomende misvatting dat de Belastingdienst kijkt naar de daadwerkelijke huurinkomsten of de gerealiseerde winst bij verkoop van vastgoed in box 3. In werkelijkheid wordt er dus gerekend met een vast percentage over de waarde van uw vastgoed, zoals hierboven beschreven. Dit fictieve rendement is een vast percentage van de waarde van uw bezittingen op 1 januari van het belastingjaar.

Om te illustreren hoe het forfaitaire rendement wordt berekend, volgt hier een rekenvoorbeeld:

Stel, u bezit in 2024 een vakantiewoning met een waarde van €250.000 die in box 3 valt. Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen in dat jaar was 6,04%. Het fictieve rendement waarover u belasting betaalt, bedraagt dan €250.000 6,04% = €15.100. Over dit bedrag wordt vervolgens de box 3-belasting geheven, na aftrek van eventuele vrijstellingen.

De Belastingdienst stelt deze percentages jaarlijks vast. De exacte percentages voor 2026 worden doorgaans later in het jaar voorafgaand aan het belastingjaar bekendgemaakt. Het is raadzaam de officiële publicaties van de Belastingdienst te raadplegen voor de meest actuele cijfers.