Hoeveel belasting betaal je over een vakantiewoning in Spanje?

Over een vakantiewoning in Spanje betaal je als eigenaar in 2026 verschillende belastingen, waaronder de jaarlijkse Onroerendezaakbelasting (IBI) van 0,30% tot 0,70% van de kadastrale waarde. Daarnaast betaal je inkomstenbelasting over huurinkomsten, die voor EU-ingezetenen 19% bedraagt na aftrek van kosten. Voor periodes dat de woning niet verhuurd wordt, betaal je belasting over een fictief huurinkomen van 1,1% van de kadastrale waarde, eveneens tegen 19% voor EU-ingezetenen.

De belastingheffing op een vakantiewoning in Spanje is op te splitsen in belastingen die jaarlijks verschuldigd zijn voor het bezit, en belastingen die specifiek van toepassing zijn bij verhuur van de woning.

De jaarlijkse belastingen op het bezit van een vakantiewoning omvatten:

• Onroerendezaakbelasting (IBI): Dit is een gemeentelijke belasting die jaarlijks wordt geheven. Het tarief varieert per gemeente, maar ligt doorgaans tussen de 0,30% en 0,70% van de kadastrale waarde van de woning. De exacte hoogte van de IBI hangt dus af van de locatie van de vakantiewoning.
• Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (Impuesto sobre la Renta de No Residentes - IRNR) over fictief huurinkomen: Als je de woning niet verhuurt of slechts een deel van het jaar verhuurt, betaal je belasting over een fictief huurinkomen voor de periodes van eigen gebruik of leegstand. Dit fictieve huurinkomen wordt berekend als 1,1% van de kadastrale waarde van de woning. Over dit bedrag betaal je als EU-ingezetene 19% belasting. Deze belasting is van toepassing op de maanden dat de woning niet verhuurd is.

Wanneer je de vakantiewoning in Spanje verhuurt, ben je verplicht belasting te betalen over de huurinkomsten. Het belastingtarief hierop is afhankelijk van je fiscale woonplaats:

• Voor EU-ingezetenen: Het belastingtarief op netto huurinkomsten bedraagt 19%. Hierbij mogen noodzakelijke onderhoudskosten die direct verband houden met de verhuur, van de huurinkomsten worden afgetrokken, wat de belastbare basis verlaagt.
• Voor niet-EU-ingezetenen: Het standaard belastingtarief op verhuurinkomsten bedraagt 24%. Ook hier geldt dat noodzakelijke onderhoudskosten kunnen worden afgetrokken.

Hieronder volgt een rekenvoorbeeld om de verschillende belastingen te illustreren voor een EU-ingezetene in 2026:

Stel, je bezit een vakantiewoning in Spanje met een kadastrale waarde van €150.000. Je verhuurt de woning zes maanden per jaar voor €1.000 per maand en hebt in die periode €1.500 aan aftrekbare onderhoudskosten. Het IBI-tarief in jouw gemeente is 0,5%.

1. Onroerendezaakbelasting (IBI):

   €150.000 (kadastrale waarde) x 0,5% = €750 per jaar.

2. Inkomstenbelasting over huurinkomsten:
   • Totale huurinkomsten: 6 maanden x €1.000 = €6.000.
   • Netto huurinkomsten (na aftrek kosten): €6.000 - €1.500 = €4.500.
   • Belasting over huurinkomsten: €4.500 x 19% = €855.
3. Inkomstenbelasting over fictief huurinkomen (niet-verhuurde periode):
   • Aantal niet-verhuurde dagen: 365 - 180 (6 maanden) = 185 dagen.
   • Jaarlijks fictief huurinkomen: €150.000 (kadastrale waarde) x 1,1% = €1.650.
   • Fictief huurinkomen voor niet-verhuurde periode: (€1.650 / 365 dagen) x 185 dagen = €836,30.
   • Belasting over fictief huurinkomen: €836,30 x 19% = €158,90.

De totale jaarlijkse belasting die je in dit voorbeeld betaalt, bedraagt €750 (IBI) + €855 (huurinkomsten) + €158,90 (fictief huurinkomen) = €1.763,90. Voor een gedetailleerd overzicht van alle fiscale implicaties van een vakantiewoning in Spanje, bezoek je onze pagina over Spaanse belastingen op vakantiewoningen.