Hoeveel belasting betaal je over een appartement in Spanje?
De belasting die u betaalt over een appartement in Spanje omvat jaarlijkse onroerendzaakbelasting (IBI) van 0,3% tot 1,1% van de kadastrale waarde. Voor niet-residenten die het appartement zelf gebruiken, betaalt u ook belasting over een fictief inkomen. Bij verhuur betaalt u inkomstenbelasting over de huurinkomsten, 19% als EU-ingezetene en 24% als niet-EU-ingezetene.
De Spaanse belastingdienst onderscheidt verschillende belastingverplichtingen voor eigenaren van onroerend goed, afhankelijk van of u resident bent in Spanje en of u de woning zelf gebruikt of verhuurt. Als Nederlandse eigenaar wordt u als niet-resident beschouwd voor Spaanse belastingdoeleinden, tenzij u meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft.
De belangrijkste belastingen die u als niet-resident eigenaar van een appartement in Spanje kunt tegenkomen, zijn:
- Onroerendzaakbelasting (IBI - Impuestos sobre Bienes Inmuebles): Dit is een gemeentelijke belasting die jaarlijks door elke woningbezitter moet worden betaald, ongeacht residentiestatus of gebruik van de woning. Het tarief varieert per gemeente en ligt tussen de 0,30% en 1,1% van de kadastrale waarde van het onroerend goed. Specifiek voor vakantiewoningen ligt het tarief tussen 0,30% en 0,70%. De kadastrale waarde is een administratieve waarde die lager is dan de marktwaarde.
- Niet-residenteninkomstenbelasting (Renta Imputada): Als u geen fiscaal resident bent in Spanje en het appartement niet verhuurt, maar zelf gebruikt (bijvoorbeeld als vakantiewoning), dan betaalt u jaarlijks belasting over een fictief inkomen. Dit wordt gezien als een voordeel uit het bezit van de woning. De exacte berekening van dit fictieve inkomen en het belastingtarief hierover zijn niet gespecificeerd in de beschikbare feiten, maar deze belasting is wel verplicht voor niet-residenten.
- Inkomstenbelasting over huurinkomsten: Wanneer u uw appartement verhuurt, bent u verplicht belasting te betalen over de huurinkomsten. De hoogte van deze belasting is afhankelijk van uw fiscale residentie binnen of buiten de Europese Unie.
Een veelvoorkomende verwarring betreft het belastingtarief op huurinkomsten. Voor ingezetenen van de Europese Unie (waaronder Nederlanders) bedraagt het belastingtarief op netto huurinkomsten 19%. Hierbij mogen noodzakelijke onderhoudskosten worden afgetrokken van de huurinkomsten voordat de belasting wordt berekend. Voor niet-EU-staatsburgers geldt een standaard belastingtarief van 24% over de huurinkomsten, eveneens na aftrek van benodigde onderhoudskosten.
Hier volgt een rekenvoorbeeld voor een niet-resident EU-ingezetene die verhuurt:
- Stel, u bezit als Nederlandse niet-resident een appartement in Spanje met een kadastrale waarde van €150.000. U verhuurt dit appartement en genereert jaarlijks €10.000 aan huurinkomsten. De jaarlijkse onderhoudskosten bedragen €1.000.
- Onroerendzaakbelasting (IBI): De gemeente hanteert een tarief van 0,5% van de kadastrale waarde.
- Berekening IBI: €150.000 (kadastrale waarde) × 0,5% = €750 per jaar.
- Inkomstenbelasting over huurinkomsten:
- Netto huurinkomsten: €10.000 (bruto huurinkomsten) - €1.000 (onderhoudskosten) = €9.000.
- Belastingtarief (als EU-ingezetene): 19%.
- Berekening inkomstenbelasting: €9.000 × 19% = €1.710 per jaar.
- Totale jaarlijkse belasting: €750 (IBI) + €1.710 (inkomstenbelasting) = €2.460.
Dit voorbeeld illustreert de jaarlijkse kosten. De belasting bij aankoop van een appartement in Spanje bedraagt 10% van de koopsom, in de vorm van BTW (IVA) of overdrachtsbelasting (ITP). Meer informatie over de aankoop van onroerend goed in Spanje vindt u op onze pagina over het kopen van een appartement in Spanje.