Vrijstelling sparen en beleggen

Vrijstelling sparen en beleggen betekent dat u tot een bepaald bedrag geen belasting betaalt over uw vermogen in box 3. Dit biedt de mogelijkheid om vermogen op te bouwen, al is de inleg niet aftrekbaar van uw belastbaar inkomen. In tegenstelling tot geblokkeerd lijfrentekapitaal, behoudt u bij vrij sparen of beleggen voor pensioen de volledige vrijheid over de besteding van dit vermogen.

Wat is de vrijstelling in box 3?

De vrijstelling in box 3 is het bedrag waarover u geen belasting betaalt op uw spaargeld en beleggingen. Voor het belastingjaar 2024 bedraagt deze vrijstelling €57.000 per individuele belastingplichtige. Heeft u een fiscale partner, dan wordt dit bedrag verdubbeld.

Naast deze basisvrijstelling kunt u extra vrijstellingen krijgen voor specifieke investeringen. Zo geeft groenbeleggen in box 3 recht op een extra vrijstelling van €61.215 per persoon, geldig vanaf 1 januari 2023. Deze vrijstellingen zijn bedoeld om te voorkomen dat u te veel belasting betaalt over uw vermogen, mits u ze correct toepast.

Hoe hoog is het heffingsvrij vermogen in 2025?

Het heffingsvrij vermogen in box 3 voor 2025 is vastgesteld op €57.684. Dit bedrag geldt voor een alleenstaande belastingplichtige. U bent vrijgesteld van vermogensbelasting als uw vermogen onder dit bedrag blijft.

Voor fiscale partners is het heffingsvrij vermogen in 2025 €115.368. Dit is het totale heffingsvrij vermogen voor fiscale partners in box 3 in Nederland. Een alleenstaande belastingplichtige heeft voor de aangifte van 2025 een heffingsvrij vermogen van €57.684. Houd er rekening mee dat vanaf 2026 en 2027 het heffingsvrij vermogen in box 3 daalt naar €51.396.

Welk vermogen telt mee voor de Belastingdienst?

Voor de Belastingdienst telt al uw vermogen mee, zoals spaargeld, beleggingen en geld op uw betaalrekening. Dit omvat de totale waarde van uw bezittingen minus uw schulden.

Denk hierbij aan vastgoed, zoals een tweede woning, maar ook aan aandelen, kunst en antiek. Wat veel mensen misschien niet direct bedenken, is dat zelfs het saldo op uw lopende betaalrekening meedoet. Dit geldt ook voor het vermogen dat meetelt voor toeslagen, inclusief spaargeld, beleggingen en andere bezittingen minus schulden. Een compleet overzicht van al uw bezittingen en schulden is essentieel voor een correcte aangifte.

Hoe werkt de vrijstelling bij sparen en beleggen?

De vrijstelling bij sparen en beleggen werkt door een deel van uw vermogen in box 3 vrij te stellen van belasting. Dit betekent dat u over de 'grondslag sparen en beleggen' pas belasting betaalt nadat de vrijstellingen zijn afgetrokken. Uw privévermogen is tot een bepaald bedrag vrijgesteld van belastingbetaling.

In 2021 was de vrijstelling voor sparen en beleggen per persoon €50.000. Voor fiscale partners geldt in 2025 een vrijstelling van de grondslag sparen en beleggen tot €74.792. Deze grondslag kan verder verminderd worden met extra vrijstellingen, zoals voor groene beleggingen, waarvoor een maximale vrijstelling van €60.000 per persoon geldt. Spaarders met vermogen onder de heffingsvrije grens betalen hierover geen belasting.

Wat verandert er voor fiscale partners?

Voor fiscale partners verandert de situatie vooral bij een scheiding. U kunt ervoor kiezen om fiscaal partner te blijven, zelfs na scheiding, tot het einde van het jaar van scheiding. Dit is gunstig, want u mag inkomsten en aftrekposten dan nog eenmaal samen verdelen in de belastingaangifte. Dit geldt ook voor ex-partners die fiscaal partner waren en zo hun vrijstelling voor sparen en beleggen gezamenlijk kunnen benutten.

Het fiscale partnerschap eindigt zodra een van u verhuist en niet meer op hetzelfde adres staat ingeschreven. Ook na een aanvraag tot scheiding bent u niet langer fiscale partners voor de Belastingdienst. Toch kunnen ex-partners na een scheidingsverzoek nog fiscaal partner zijn als ze op hetzelfde adres ingeschreven blijven. Ex-partners die halverwege 2024 scheiden, blijven voor dat belastingjaar nog fiscale partners. Het advies is om in het jaar van scheiding nog eenmaal samen aangifte te doen, mits de situatie dit toelaat. Na het einde van het partnerschap neemt u een geldlening ieder voor de helft in aanmerking voor de inkomstenbelasting.

Wanneer betaal je alsnog belasting over vermogen?

U betaalt vermogensbelasting over uw vermogen wanneer dit de grens van de vrijstelling sparen en beleggen overschrijdt. Algemeen geldt dat vermogen boven €50.000 belast wordt met vermogensrendementsheffing in box 3. Voor 2025 betaalt u vermogensbelasting als uw spaargeld boven €57.500 uitkomt. Voor alleenstaanden geldt in 2025 een grens van €57.684. Ook over het vermogen van uw kind betaalt u vermogensbelasting als dit boven een bepaalde grens komt.

Vermogen boven het heffingsvrije deel wordt belast met 36 procent op een fictief rendement. De hoeveelheid vermogensbelasting hangt af van uw totale vermogen op 1 januari. Tot 2020 betaalde u vermogensrendementsheffing over vermogen boven €30.846 per persoon. In 2024 betaalde u bij €500.000 privévermogen aan beleggingen €12.600 extra belasting in Box 3 per jaar. Vanaf 1 januari 2025 bedraagt de belasting over €100.000 in beursaandelen, na aftrek van schuld, €1.174,40.

Hoeveel spaargeld en beleggingen zijn belastingvrij?

Voor 2024 geldt een belastingvrije grens van €57.000 per persoon voor spaargeld en beleggingen in box 3. Dit is de limiet voor de inkomstenbelastingvrijstelling op uw vermogen. Heeft u uitsluitend spaargeld, dan is in het huidige stelsel tot circa €440.000 belastingvrij; dit geldt voor belastingplichtigen vanaf 2022 en is ook onderdeel van een nieuw belastingvoorstel voor 2024. Een extra vrijstelling kan de belastingvrije grens voor spaargeld verder verhogen. Vanaf 2024 worden 'groene' spaargelden en beleggingen bovendien meer belastingvrij gehouden. De waarde van groene beleggingen en spaargeld boven de vrijstellingsdrempel is alleen belastingplichtig over het verschil. Pensioenbeleggen met spaargeld kan duizenden euro's belasting besparen door een vrijstelling van de vermogensrendementsheffing, wat een belangrijke financiële overweging is bij de keuze tussen sparen en pensioenbeleggen.

Hoeveel geld mag je belastingvrij op je rekening hebben op 1 januari 2025?

Op 1 januari 2025 hangt het bedrag dat u belastingvrij op uw rekening mag hebben af van de jaarlijkse besluiten van de Belastingdienst. Deze vrijstelling voor sparen en beleggen in box 3 kan per persoon verschillen. De Belastingdienst publiceert de actuele bedragen. Controleer hun website voor de meest recente informatie.

Hoeveel mag je beleggen zonder belasting?

Voor 2025 mag u tot €74.792 beleggen zonder belasting te betalen over de grondslag sparen en beleggen, mits u fiscale partners bent. Deze vrijstelling in box 3 is hoger voor partners om zo min mogelijk belasting te betalen over gezamenlijk vermogen. Daarnaast kan de grondslag sparen en beleggen nog verder worden verminderd met extra vrijstellingen, indien deze van toepassing zijn. Meer informatie over vrijgesteld beleggen vindt u hier.

Heb je ook vrijstelling bij werkelijk rendement in box 3?

Nee, bij de berekening van het werkelijke rendement in box 3 houdt men geen rekening met het heffingsvrij vermogen. Dit geldt specifiek voor de belastingjaren 2024 en 2025. De heffing over het werkelijke rendement staat dan geen aftrek van het heffingsvrij vermogen toe. Het werkelijke rendement wordt berekend over alle vermogensbestanddelen in box 3. Uw totale vermogen telt hierbij mee, inclusief banktegoeden. Er is geen aftrek mogelijk voor belastingvrije bedragen of schuldgrenzen. De Hoge Raad stelt dat het werkelijk rendement op box 3 vermogen geen rekening houdt met kosten, behalve rente op box 3 schulden. De berekening baseert zich op het nominale rendement.

Moet je aangifte doen als je onder de vrijstelling blijft?

Ja, je moet in principe altijd aangifte inkomstenbelasting doen, zelfs als je vermogen onder de vrijstelling sparen en beleggen valt. Dit komt omdat de Belastingdienst moet vaststellen of je aangifteplichtig bent. Soms krijg je een brief waarin staat dat je geen aangifte hoeft te doen. Heb je zo'n brief niet ontvangen, dan is aangifte doen de veilige optie. Voor de exacte voorwaarden en jouw persoonlijke situatie raadpleeg je de website van de Belastingdienst.