Rendement belasting: hoe werkt het?
Rendement belasting werkt in Nederland doorgaans via box 3, waar de Belastingdienst het effectief behaalde rendement belast vanaf 2024. Dit houdt in dat de opbrengst van uw vermogen, zoals spaargeld en beleggingen, wordt belast. De Belastingdienst berekent het belastbaar rendement door bank- en spaartegoeden en beleggingen samen te voegen, en op deze pagina leest u hoe dit precies wordt berekend en wanneer het werkelijk rendement van toepassing is.
Wat betekent rendement belasting in box 3?
Rendement belasting in box 3 betekent dat u belasting betaalt over het rendement dat u daadwerkelijk met uw vermogen behaalt. Dit werkelijke rendement wordt vastgesteld op basis van uw nominale rendement. Hieronder vallen rente, dividend, huur en waardeveranderingen van uw vermogensbestanddelen. De berekening omvat al uw vermogensbestanddelen in box 3, inclusief banktegoeden en inflatiewinst.
Het werkelijke rendement bestaat uit lopende opbrengsten zoals rente, huur, pacht en dividendopbrengsten. Ook de rente van schulden die tot uw box 3 vermogen behoren, telt mee. Dit directe rendement omvat rente, huur en dividend, verminderd met kosten. Volgens de Nederlandse belastingwetgeving mag de Belastingdienst de box 3-heffing alleen baseren op dit werkelijke rendement.
Hoe berekent de Belastingdienst uw fictief rendement?
De Belastingdienst berekent uw fictief rendement in box 3 op basis van uw totale vermogen min het heffingsvrij vermogen. Dit fictieve rendement wordt jaarlijks vastgesteld als een percentage van uw vermogen. De Belastingdienst gaat hierbij uit van fictieve rendementen op spaargeld en beleggingen.
Voor 2025 hanteert de Belastingdienst voorlopig een fictief rendement van 1,44 procent over spaargeld. Over overige bezittingen, zoals beleggingen, geldt voor 2025 voorlopig een percentage van 5,88 procent. Ter vergelijking: in 2024 was het fictief rendement voor spaargeld ook 1,44 procent en voor beleggingen 6,04 procent. Voor schulden hanteerde de Belastingdienst in 2024 een percentage van 2,47 procent, na een drempel. Deze percentages zijn belangrijk voor de berekening van uw vermogensrendementsheffing.
Wanneer geldt het werkelijk rendement?
Het werkelijk rendement geldt vooral voor rechtsherstel in box 3. U vult hiervoor een speciaal formulier in als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement van de Belastingdienst. De Wet rechtsherstel Box 3 geeft hierover meer duidelijkheid. De Hoge Raad heeft zich hierover uitgesproken in veertien arresten sinds juni 2024, wat de invulling van dit begrip helpt verfijnen.
Het werkelijk behaalde rendement bestaat uit gerealiseerde en ongerealiseerde waardeontwikkelingen, bijvoorbeeld van een cryptoportefeuille. Ook regelmatige inkomsten, zoals handelswinsten, tellen mee. Voor beleggingen gaat het om de daadwerkelijke winst of het verlies. De rente die u daadwerkelijk ontvangt op een zakelijke spaarrekening is ook onderdeel van dit daadwerkelijke rendement. De definitie van het werkelijke rendement voor overige vermogensbestanddelen in box 3 wordt sinds 2021 nog steeds bestudeerd. Voor een dieper inzicht in de berekening van het werkelijke rendement kunt u terecht op rendementbeleggen.nl.
Welke vermogensbestanddelen tellen mee?
Voor de vermogensbelasting in box 3 tellen alle vormen van vermogen mee. Dit zijn bijvoorbeeld spaargeld, beleggingen en geld op rekening courant. Uw vermogen omvat geld, onroerend goed, aandelen, obligaties en andere activa. Het totaal vermogen kan bestaan uit diverse vermogensbestanddelen, zoals bankrekeningen, vastgoed, uitstaande leningen en beleggingsrekeningen. Ook uw huis, auto en werkruimte vallen hieronder, zowel als privévermogen als ondernemingsvermogen. Geld dat u belegt, telt eveneens mee als vermogen. Vermogen kan worden onderverdeeld in aandelen en obligaties, en bestaat uit aandelen.
Hoe berekent u de belasting over uw rendement?
De Belastingdienst berekent de belasting over uw rendement door verschillende percentages toe te passen op uw vermogensbestanddelen. Voor 2025 gebruikt de Belastingdienst een rendementspercentage van 1,44% voor spaargeld en 2,62% voor schulden. Voor beleggingen en overige bezittingen geldt in 2025 een percentage van 5,88%.
Over dit berekende rendement betaalt u belasting. Het algemene belastingtarief op rendement in box 3 is 36%. Dit geldt bijvoorbeeld voor rendement op spaargeld en beleggingspanden. Wanneer het werkelijk gerealiseerde rendement wordt belast, zoals bij rechtsherstel, is het belastingtarief 30% (vanaf 2019). Dit kan leiden tot een effectief belastingpercentage van bijvoorbeeld 32,3% bij een forfaitair rendement van 4,0% in 2024. Meer informatie over de berekening van rendement in box 3 vindt u online.
Welke kosten, rente en verliezen tellen mee?
Bij rendement belasting in box 3 tellen kosten, rente en verliezen mee voor de berekening van uw belastbaar vermogen. De specifieke kosten, rente en verliezen die meetellen, hangen af van uw situatie en vermogen. De Belastingdienst bepaalt welke posten in aanmerking komen. Voor een actueel overzicht van deze regels raadpleegt u de website van de Belastingdienst.
Rendement op onroerend goed en box 3
Het rendement op onroerend goed in box 3 wordt door de Belastingdienst als forfaitair rendement behandeld. Rendement op verhuurd onroerend goed in box 3 wordt als forfaitair rendement beschouwd. In 2023 werd dit forfaitair rendement vastgesteld op 6,17 procent. Dit rendement bestaat uit waardemutatie en reguliere inkomsten, zoals huur en pacht. Vanaf het voorstel voor 2024 bestaat het rendement uit onroerende zaken in box 3 uit reguliere inkomsten zoals huur en pacht. Voor meer informatie over het rendement op onroerend goed, kunt u terecht op rendement onroerend goed.
Het werkelijk rendement op box 3-vermogen omvat rente, dividend en huuropbrengsten na aftrek van kosten en lasten, gebaseerd op recente rechterlijke uitspraken. Voor een tweede woning moet het werkelijke rendement in box 3 de werkelijk ontvangen inkomsten, zoals rente, dividenden en huur, omvatten. Ook een onverdiende waardestijging op basis van WOZ-waarden moet hierin worden meegenomen. De vaststelling van ongerealiseerde waardemutaties voor tweede woningen in box 3 zorgt per september 2024 nog voor discussie.
Hoeveel belasting moet ik betalen over rendement?
De belasting die u over rendement betaalt, hangt af van uw specifieke financiële situatie en de actuele belastingtarieven. De Belastingdienst bepaalt dit bedrag op basis van uw vermogen en het rendement dat u daarop behaalt. Voor de exacte berekening en de meest actuele percentages raadpleegt u de website van de Belastingdienst.
Hoeveel belasting betaal je over 100.000 spaargeld?
Over €100.000 spaargeld betaalt u in belastingjaar 2025 €518,- aan belasting in box 3. Dit bedrag geldt voor spaartegoeden die twee jaar vastgezet zijn. De belastingdruk is gebaseerd op een forfaitair rendement van 1,44 procent en een belastingtarief van 36 procent. Spaarders betalen vermogensbelasting over spaargeld boven de belastingvrije grens. In 2024 lag deze grens bijvoorbeeld boven de €57.000. Voor alleenstaanden in 2025 is de grens €57.684. Al wordt ook €57.500 genoemd voor 2025. U betaalt dan belasting over €42.316 van uw spaargeld. Dit geldt mits u geen fiscale partner heeft en geen beleggingen of schulden. Voor stellen geldt een hogere grens voor belasting over spaargeld. De belastingdruk kan de spaarrente met 1 tot 1,5 procent verminderen.
Wat is rendement bij de Belastingdienst?
Rendement bij de Belastingdienst is de daadwerkelijke inkomst die je uit je vermogen haalt. Dit omvat gerealiseerde en ongerealiseerde waardeveranderingen van vastgoed en andere beleggingen. De Belastingdienst berekent dit werkelijke rendement aan de hand van de inkomsten en waardeontwikkelingen van je bezittingen en schulden in box 3. Voor het belastbaar rendement telt de Belastingdienst het rendement van bank- en spaartegoeden en dat van beleggingen bij elkaar op. Naast het werkelijk rendement hanteert de Belastingdienst ook forfaitaire rendementen voor spaargeld, beleggingen en schulden. Zo was het rekenrendement voor spaargeld 1,44 procent in zowel 2024 als voorlopig in 2025. Voor beleggingen gold in 2024 een fictief rendement van 6,04 procent, en voor schulden na een drempel 2,47 procent. Vanaf 2024 belast de Belastingdienst het effectief behaalde rendement in box 3.
Hoeveel belasting betaal je over 100.000 winst?
Over een winst van €100.000 betaalt u in Nederland 19% vennootschapsbelasting. Dit tarief van 19% geldt voor winsten tot €200.000 in belastingjaar 2025. Winsten boven de €200.000 worden belast tegen een hoger tarief van 25,8%. Dit hogere tarief is van toepassing op winsten vanaf €200.001, zowel in 2025 als vandaag. Uw gehele winst van €100.000 valt dus volledig binnen de eerste schijf.
Hoe geeft u uw werkelijk rendement door aan de Belastingdienst?
U geeft uw werkelijk rendement door aan de Belastingdienst via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit digitale formulier is sinds zomer 2025 beschikbaar via Mijn Belastingdienst. Het is bedoeld voor belastingplichtigen in box 3, vooral als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Het formulier helpt u stap voor stap bij het bepalen van dit rendement. Na ontvangst van uw opgave maakt de Belastingdienst een belastingverlagende berekening.