Hoeveel kan ik jaarlijks in een pensioen beleggen?

Het bedrag dat u jaarlijks fiscaal voordelig in een pensioen kunt beleggen, is voor iedereen verschillend en hangt af van uw pensioentekort in het voorgaande jaar, bekend als de jaarruimte. Voor 2026 geldt een absoluut maximum van € 35.589,- voor de jaarruimte, en u kunt daarnaast ongebruikte jaarruimte van de afgelopen tien jaar, de reserveringsruimte, benutten tot maximaal € 42.753,- per jaar.

De mogelijkheid om fiscaal voordelig extra pensioen op te bouwen, wordt bepaald door uw jaarruimte. Dit is het bedrag dat u in één jaar mag inleggen op een lijfrentespaarrekening of -verzekering, waarbij u de inleg kunt aftrekken van uw inkomen voor de inkomstenbelasting. De jaarruimte wordt berekend op basis van uw pensioengat van het voorgaande jaar. Omdat de pensioenopbouw en het inkomen per persoon verschillen, is de jaarruimte voor iedereen anders.

Naast de jaarruimte bestaat de reserveringsruimte. Dit is de optelsom van de jaarruimte die u in de afgelopen tien jaar niet heeft gebruikt. Als u in eerdere jaren uw jaarruimte niet volledig heeft benut, kunt u dit tekort later alsnog aanvullen via de reserveringsruimte. Ook voor de reserveringsruimte geldt een maximumbedrag dat u per jaar mag benutten. Dit betekent dat u niet alle opgebouwde reserveringsruimte in één keer kunt storten, zelfs als deze hoger is dan het jaarlijkse maximum.

De maximale bedragen voor 2026 zijn als volgt vastgesteld:

• De maximale jaarruimte die u kunt benutten is € 35.589,-.
• Het maximale bedrag aan reserveringsruimte dat u in één jaar mag gebruiken is € 42.753,-.

Deze maximale bedragen zijn absolute grenzen. Uw persoonlijke jaarruimte en reserveringsruimte kunnen lager zijn, afhankelijk van uw specifieke financiële situatie en pensioenopbouw. De Belastingdienst biedt een rekenhulp waarmee u uw persoonlijke jaarruimte en reserveringsruimte kunt berekenen. Het is raadzaam om deze berekening zorgvuldig uit te voeren om optimaal gebruik te maken van de fiscale voordelen.

Rekenvoorbeeld: Hoe jaarruimte en reserveringsruimte werken in 2026

Stel, u heeft in 2025 een pensioengat opgebouwd, waardoor uw berekende jaarruimte voor 2026 uitkomt op € 20.000,-. Daarnaast heeft u in de afgelopen tien jaar in totaal € 50.000,- aan ongebruikte jaarruimte opgebouwd, wat uw reserveringsruimte is.

U heeft nu verschillende mogelijkheden voor uw pensioeninleg in 2026:

1. Alleen de jaarruimte benutten: U stort € 20.000,- op uw pensioenbelegging. Dit bedrag is volledig aftrekbaar van uw inkomen. Uw resterende reserveringsruimte blijft € 50.000,-.
2. Jaarruimte en een deel van de reserveringsruimte benutten: U wilt meer storten dan alleen uw jaarruimte. U kunt dan uw jaarruimte van € 20.000,- volledig benutten. Daarnaast mag u een deel van uw reserveringsruimte gebruiken, tot het maximale bedrag van € 42.753,-. Als u bijvoorbeeld besluit om € 20.000,- aan jaarruimte en € 30.000,- aan reserveringsruimte te storten, dan is uw totale inleg € 50.000,-. Dit bedrag is volledig fiscaal aftrekbaar. Uw resterende reserveringsruimte is dan € 20.000,- (€ 50.000,- min € 30.000,-).
3. Jaarruimte en de maximale reserveringsruimte benutten: U wilt zoveel mogelijk aanvullen. U stort dan uw jaarruimte van € 20.000,- en de maximale reserveringsruimte van € 42.753,-. Uw totale inleg is dan € 62.753,- (€ 20.000,- + € 42.753,-). Dit gehele bedrag is fiscaal aftrekbaar. Uw resterende reserveringsruimte is dan € 7.247,- (€ 50.000,- min € 42.753,-).

Het is niet mogelijk om meer dan € 35.589,- als jaarruimte in te leggen, zelfs als uw berekende jaarruimte hoger zou zijn. Evenmin kunt u meer dan € 42.753,- aan reserveringsruimte per jaar gebruiken, zelfs als uw totale opgebouwde reserveringsruimte veel hoger is. Deze grenzen zijn vastgesteld om de fiscale voordelen te reguleren.