Wat is factor A pensioen?

Factor A pensioen, ook wel de A-factor genoemd, is het bedrag aan pensioen dat iemand in een specifiek kalenderjaar heeft opgebouwd via de werkgever. Deze jaarlijkse pensioenopbouw is cruciaal voor het berekenen van de beschikbare pensioenruimte, wat op zijn beurt bepaalt hoeveel extra pensioen fiscaal voordelig kan worden opgebouwd.

De Factor A vertegenwoordigt de jaarlijkse pensioenopbouw en de aangroei van pensioenrechten. Het geeft precies aan hoeveel pensioen u in een bepaald kalenderjaar heeft opgebouwd via uw werkgever. Zo zal de Factor A die u in 2026 op uw Uniform Pensioenoverzicht (UPO) vindt, betrekking hebben op de pensioenopbouw die u in het kalenderjaar 2025 heeft gerealiseerd.

Deze waarde is fundamenteel voor iedereen die aanvullend pensioen wil opbouwen met belastingvoordeel. De Factor A wordt namelijk gebruikt om uw jaarruimte en eventuele reserveringsruimte te berekenen. Zonder de Factor A is het niet mogelijk om deze maximale belastingvoordelen optimaal te benutten voor extra pensioenopbouw via lijfrenteproducten.

U vindt uw persoonlijke Factor A eenvoudig op uw Uniform Pensioenoverzicht (UPO), dat u jaarlijks ontvangt van uw pensioenuitvoerder of pensioenfonds. Dit document geeft een duidelijk overzicht van uw opgebouwde pensioenrechten en de aangroei per jaar.

De berekening van de Factor A volgt een specifieke formule die de pensioenaangroei per jaar vaststelt. Deze formule is vastgelegd in de Nederlandse pensioenregelgeving. De basis van de berekening omvat de volgende elementen:

• Pensioengevend Salaris: Dit is het deel van uw brutosalaris waarover u pensioen opbouwt.
• Franchise: Een drempelbedrag waarover geen pensioen wordt opgebouwd, omdat dit deel van het inkomen wordt geacht te voorzien in de AOW.
• Opbouwpercentage: Het percentage van het pensioengevend salaris (minus franchise) dat jaarlijks aan pensioen wordt opgebouwd.
• Deeltijdpercentage: Indien u in deeltijd werkt, wordt dit percentage toegepast op de berekening.

De formule voor de Factor A is: (Pensioengevend Salaris - Franchise) × Opbouwpercentage × Deeltijdpercentage.

Stel, ter illustratie, dat uw pensioengevend salaris in 2025 €50.000 was. De franchise in uw pensioenregeling bedroeg €15.000, en uw opbouwpercentage was 1,8%. U werkte voltijd (100% deeltijdpercentage). De berekening van uw Factor A voor 2025 (te vinden op uw UPO in 2026) zou dan als volgt zijn:

(€50.000 - €15.000) × 0,018 × 1 = €35.000 × 0,018 = €630.

In dit voorbeeld is uw Factor A dus €630. Dit bedrag geeft aan hoeveel pensioenkapitaal u in 2025 heeft opgebouwd. Dit bedrag wordt vervolgens gebruikt om uw jaarruimte te bepalen, de maximale fiscale ruimte voor extra pensioenopbouw.

Inzicht in uw Factor A is essentieel voor een optimale pensioenplanning en het benutten van fiscale voordelen. Het stelt u in staat om weloverwogen beslissingen te nemen over uw aanvullende pensioenopbouw. Voor gedetailleerde regelgeving over de berekening van de Factor A kunt u Artikel 15 lid 1 van het Uitvoeringsbesluit Inkomstenbelasting 2001 raadplegen.