Waar vind ik mijn werkelijk rendement box 3?

Uw werkelijk rendement voor box 3 kunt u terugvinden door de daadwerkelijke opbrengsten en waardeveranderingen van uw vermogen te berekenen. Vanaf zomer 2025 kunt u dit werkelijke rendement opgeven via het formulier 'Opgaaf werkelijke rendement' (OWR) van de Belastingdienst. Dit formulier is bedoeld om een eventuele lagere belastingheffing te realiseren als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement.

Het werkelijk rendement in box 3 omvat alle positieve en negatieve resultaten die u in een jaar behaalt met uw box 3-vermogen. Dit gaat verder dan alleen de rente op uw spaargeld of dividenden op aandelen. Het omvat zowel gerealiseerde als ongerealiseerde opbrengsten en waardeveranderingen. De Hoge Raad heeft in een arrest van 6 juni 2024 benadrukt dat het werkelijk rendement over het gehele vermogen, inclusief banktegoeden, moet worden vastgesteld.

Concreet betekent dit dat de volgende elementen meetellen bij de berekening van uw werkelijk rendement:

• Direct rendement: Dit zijn opbrengsten zoals ontvangen rente op spaargeld, dividend uit aandelen en huurinkomsten uit onroerend goed dat in box 3 valt.
• Gerealiseerde waardeveranderingen: Dit betreft de winst of verlies die u maakt bij de verkoop van bijvoorbeeld aandelen, obligaties of ander vermogen.
• Ongerealiseerde waardeveranderingen: Dit zijn de waardestijgingen of -dalingen van uw vermogen die nog niet zijn omgezet in contant geld, zoals de toename of afname van de waarde van uw beleggingsportefeuille of vastgoed.

Vanaf zomer 2025 is het mogelijk om uw werkelijke rendement op te geven via het formulier 'Opgaaf werkelijke rendement' (OWR) van de Belastingdienst. Dit formulier is beschikbaar voor belastingplichtigen die menen dat hun werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst standaard hanteert. Door het OWR-formulier in te dienen, vraagt u de Belastingdienst om een herberekening van uw box 3-heffing op basis van uw daadwerkelijke opbrengsten.

Om te bepalen of het zinvol is om een herberekening aan te vragen, kunt u gebruikmaken van diverse online rekentools. Deze tools helpen u inschatten of uw werkelijke rendement inderdaad lager uitvalt dan het forfaitaire rendement, en of het indienen van het OWR-formulier tot een belastingteruggave kan leiden. Deze rekentools zijn beschikbaar vanaf belastingjaar 2025 en verder.

Een veelvoorkomende misvatting is dat het werkelijk rendement in box 3 alleen betrekking heeft op de direct ontvangen opbrengsten, zoals rente en dividend. In werkelijkheid omvat het werkelijk rendement echter ook de ongerealiseerde waardeveranderingen van uw vermogen, zoals de stijging of daling van de waarde van uw aandelenportefeuille of vastgoed, zelfs als u deze nog niet heeft verkocht. Het is dus een breder begrip dan vaak gedacht, en het is cruciaal om alle aspecten van uw vermogensgroei of -krimp mee te nemen in de berekening.

Stel, u heeft in een jaar een spaarsaldo van €50.000 met 1% rente, en een beleggingsportefeuille van €100.000. De ontvangen rente is €500. Uw beleggingsportefeuille is in waarde gestegen van €100.000 naar €105.000, een ongerealiseerde waardestijging van €5.000. Uw totale werkelijke rendement is dan €500 (rente) + €5.000 (waardestijging) = €5.500. Dit bedrag vergelijkt u met het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst voor uw vermogen berekent. Als uw werkelijke rendement lager is dan dit forfaitaire rendement, kan het indienen van het OWR-formulier voordelig zijn.