Wat is de vrijstelling voor sparen en beleggen in box 3?
De vrijstelling voor sparen en beleggen in box 3 bedraagt in 2026 €50.000 per persoon. Dit betekent dat u over een vermogen tot dit bedrag geen belasting betaalt in box 3. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke vrijstelling van €100.000.
Deze algemene vrijstelling geldt voor al uw reguliere spaargeld en beleggingen in box 3. Het bedrag van €50.000 per persoon is al sinds 1 januari 2021 van kracht en is een belangrijke drempel voor veel spaarders en beleggers. Pas als uw vermogen boven deze grens uitkomt, wordt het meerdere belast in box 3.
Naast de algemene vrijstelling zijn er specifieke vrijstellingen voor bepaalde duurzame investeringen. Deze vrijstellingen komen bovenop de reguliere vrijstelling van €50.000:
- Groen beleggen: Voor groene beleggingen en spaartegoeden geldt een extra vrijstelling. Deze vrijstelling is de afgelopen jaren gewijzigd. In 2023 bedroeg de extra vrijstelling voor groen beleggen €61.215 per persoon. Dit bedrag is vervolgens verlaagd naar €30.000 in 2024 en naar €26.000 in 2025. De vrijstelling voor groene beleggingen daalt maximaal in het vrijgestelde bedrag. De vrijstelling voor groene spaartegoeden en beleggingen wordt eerst toegerekend aan groene beleggingen en daarna aan groene spaartegoeden.
- Maatschappelijke beleggingen: Voor maatschappelijke beleggingen in box 3 geldt een aparte vrijstelling van €59.477 per persoon. Deze vrijstelling is van toepassing sinds 1 januari 2021.
Rekenvoorbeeld: Vrijstelling bij fiscaal partnerschap
Stel, u en uw fiscale partner hebben samen €120.000 aan regulier spaargeld en beleggingen in box 3. De gezamenlijke vrijstelling voor fiscale partners is €100.000 (€50.000 per persoon). Dit betekent dat €100.000 van uw vermogen is vrijgesteld van belasting. Het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt, is €120.000 - €100.000 = €20.000. Over dit resterende bedrag van €20.000 betaalt u belasting in box 3.
Scenario's voor vermogensvrijstelling in box 3 (2026)
De hoogte van de vrijstelling kan variëren afhankelijk van uw persoonlijke situatie en de aard van uw vermogen. Onderstaande tabel illustreert enkele veelvoorkomende scenario's:
| Situatie | Type vermogen | Vrijstelling per persoon | Gezamenlijke vrijstelling (fiscale partners) | Totaal vrijgesteld vermogen |
|---|---|---|---|---|
| Alleenstaand | Regulier sparen/beleggen | €50.000 | N.v.t. | €50.000 |
| Fiscale partners | Regulier sparen/beleggen | €50.000 | €100.000 | €100.000 |
| Alleenstaand | Regulier + Groen beleggen (2025 bedrag) | €50.000 + €26.000 | N.v.t. | €76.000 |
| Fiscale partners | Regulier + Groen beleggen (2025 bedrag) | €50.000 + €26.000 | €100.000 + €52.000 | €152.000 |
| Alleenstaand | Regulier + Maatschappelijke beleggingen | €50.000 + €59.477 | N.v.t. | €109.477 |
De vrijstelling voor groene beleggingen is in 2025 €26.000 per persoon. Voor 2026 is de exacte hoogte van deze specifieke vrijstelling nog niet vastgesteld, maar de trend is een daling.
De regels voor de belastingvrijstelling in box 3 worden vastgesteld door de overheid en vallen onder de Wet inkomstenbelasting 2001. De Belastingdienst is verantwoordelijk voor de uitvoering en publiceert jaarlijks de actuele bedragen en voorwaarden. Kleine beleggers die nu geen belasting betalen wegens de vrijstelling, zullen naar verwachting ook in de toekomst geen belasting betalen in box 3, mits hun beleggingen onder de vrijstelling blijven.