Wat is vrijgesteld in box 3?

In box 3 zijn het heffingsvrij vermogen, groene beleggingen en onder voorwaarden netto lijfrenten vrijgesteld van belasting. Voor 2024 bedraagt het heffingsvrij vermogen €57.000 per persoon, terwijl de extra vrijstelling voor groene beleggingen vanaf 2023 €61.215 per persoon is. Netto lijfrenten vallen onder specifieke voorwaarden buiten de box 3-heffing.

De vrijstellingen in box 3 zijn bedoeld om een deel van uw vermogen te beschermen tegen belastingheffing. Het meest algemene vrijgestelde bedrag is het heffingsvrij vermogen. Voor het jaar 2024 is dit bedrag vastgesteld op €57.000 per belastingplichtige. Dit betekent dat over het vermogen tot dit bedrag geen belasting in box 3 wordt geheven. De Belastingdienst publiceert jaarlijks de actuele bedragen voor het heffingsvrij vermogen; voor 2026 is dit cijfer nog niet officieel vastgesteld in de beschikbare feiten.

Voor fiscaal partners geldt een dubbel heffingsvrij vermogen. Indien u een fiscaal partner heeft, kunt u gezamenlijk een heffingsvrij vermogen van twee keer het individuele bedrag benutten. Voor 2024 betekent dit dat u samen €114.000 aan vermogen belastingvrij kunt hebben in box 3.

Naast het heffingsvrij vermogen zijn er specifieke vermogensbestanddelen die in aanmerking komen voor een extra vrijstelling:

• Groene beleggingen: Als u belegt in erkende groenfondsen, komt u in aanmerking voor een aanvullende vrijstelling. Deze extra vrijstelling bedraagt €61.215 per persoon en is van kracht sinds 1 januari 2023. Om hiervoor in aanmerking te komen, moeten de groene beleggingen voldoen aan de door de overheid gestelde voorwaarden. Deze vrijstelling is een stimulans om te investeren in duurzame projecten en blijft ook in 2026 van toepassing.
• Netto lijfrenten: Onder het nieuwe box 3-regime blijven netto lijfrenten onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld van box 3-heffing. De exacte voorwaarden zijn afhankelijk van de specifieke lijfrenteovereenkomst en het regime waaronder deze valt.

Een toekomstige wijziging betreft de vrijstelling van het eerste rendement in box 3. Vanaf 2028 wordt een bedrag van €1.800 van het rendement vrijgesteld van belasting. Dit is een voorgenomen maatregel die op dit moment nog niet van toepassing is.

Rekenvoorbeeld: Hoe de vrijstellingen werken in de praktijk

Stel, we kijken naar de situatie in 2026, waarbij we de bedragen van 2024 en 2023/2026 als uitgangspunt nemen:

De exacte bedragen en voorwaarden voor de vrijstellingen in box 3 worden jaarlijks vastgesteld en gepubliceerd door de Belastingdienst. Het is raadzaam om de meest actuele informatie daar te raadplegen voor uw persoonlijke situatie, aangezien fiscale regels kunnen wijzigen.