Hoeveel vermogensbelasting 2028?

De vermogensbelasting in 2028, onder het nieuwe box 3-stelsel, is vastgesteld op een tarief van 36% over het daadwerkelijk behaalde rendement. Daarnaast geldt een heffingsvrije winst van € 1.800 per persoon. Deze vermogensaanwasbelasting, die het huidige systeem moet vervangen, is reeds aangenomen en de genoemde percentages en bedragen zijn de momenteel vastgestelde waarden voor 2028.

Hoewel het wetsvoorstel voor de vermogensaanwasbelasting in 2028 is aangenomen en de tarieven en heffingsvrije bedragen zijn vastgesteld, is de wet nog niet definitief. De Eerste Kamer moet nog instemmen met dit wetsvoorstel, inclusief de heffingsvrije grenzen. Bovendien heeft de minister van Financiën aangekondigd het voorstel nog te willen aanpassen, en staatssecretaris Eelco Eerenberg werkt aan mogelijke wijzigingen. Dit betekent dat, hoewel de genoemde cijfers de huidige stand van zaken weergeven, er nog veranderingen kunnen optreden voordat het stelsel daadwerkelijk in 2028 van kracht wordt.

Het nieuwe box 3-stelsel, ook wel vermogensaanwasbelasting genoemd, is gericht op het belasten van het daadwerkelijk behaalde rendement op vermogen, in plaats van een fictief rendement. Dit omvat onder andere rente op spaargeld, dividend uit aandelen, huurinkomsten uit vastgoed en waardestijging van beleggingen. Het heffingsvrije resultaat van € 1.800 per persoon betekent dat de eerste € 1.800 aan rendement per jaar onbelast blijft. Pas over het rendement boven dit bedrag wordt 36% belasting geheven.

Rekenvoorbeeld: Vermogensbelasting in 2028

Stel, u bent een alleenstaande en uw vermogen genereert in 2028 een daadwerkelijk rendement van € 5.000. De berekening van de vermogensbelasting zou dan als volgt zijn:

• Totaal behaald rendement: € 5.000
• Heffingsvrij resultaat per persoon: € 1.800
• Belastbaar rendement (€ 5.000 - € 1.800): € 3.200
• Tarief vermogensaanwasbelasting: 36%
• Te betalen vermogensbelasting (€ 3.200 36%): € 1.152

In dit voorbeeld betaalt u dus € 1.152 aan vermogensbelasting over uw rendement in 2028.

Voor fiscaal partners geldt dat het heffingsvrije resultaat verdubbeld wordt. Dit betekent dat fiscale partners samen een heffingsvrij resultaat van € 3.600 hebben (€ 1.800 per persoon x 2). Het gezamenlijk behaalde rendement wordt eerst verminderd met dit bedrag, waarna over het resterende deel het tarief van 36% wordt berekend. Dit biedt een aanzienlijk voordeel voor stellen met vermogen.

De invoering van de vermogensaanwasbelasting per 2028 is een belangrijke wijziging in de Nederlandse belastingwetgeving. Het wetsvoorstel voor dit nieuwe box 3-stelsel moet nog definitief worden goedgekeurd door de Eerste Kamer. Dit proces kan nog leiden tot aanpassingen in zowel het tarief als het heffingsvrije resultaat. Het is daarom raadzaam om de ontwikkelingen rondom dit wetsvoorstel te blijven volgen via officiële kanalen zoals de Belastingdienst en de Rijksoverheid, aangezien de definitieve invulling pas na parlementaire goedkeuring vaststaat.