Tot wanneer werkelijk rendement box 3 opgeven?
Er is geen vaste deadline voor het opgeven van werkelijk rendement in box 3; dit recht geldt tot de invoering van een nieuw stelsel. Belastingplichtigen met aanvullend rechtsherstel kunnen hiervoor het OWR-formulier gebruiken, dat vanaf zomer 2025 beschikbaar is. U heeft het recht om aan te tonen dat uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, een mogelijkheid die al sinds juni 2024 bestaat.
Wat telt mee als werkelijk rendement in box 3?
Het werkelijke rendement in box 3 omvat het rendement dat u daadwerkelijk heeft behaald. Dit betekent dat zowel de daadwerkelijk ontvangen inkomsten als de gerealiseerde en ongerealiseerde waardeveranderingen van uw box 3-bezittingen meetellen, zoals de Hoge Raad dit definieert. Denk hierbij aan ontvangen rente, dividend, pachttermijnen en huurinkomsten. Ook koersresultaten van effecten, waardeveranderingen van onroerend goed en valutaresultaten van buitenlandse banktegoeden tellen mee.
Het werkelijke rendement wordt in een jaar vastgesteld op basis van deze gerealiseerde en ongerealiseerde opbrengsten. De berekening gebeurt op basis van nominaal rendement over alle vermogensbestanddelen in box 3. Dit geldt inclusief banktegoeden en zonder aftrek van het heffingsvrij vermogen. Deze aanpak is van toepassing vanaf belastingjaar 2024, in tegenstelling tot het forfait box 3.
Hoe geef je werkelijk rendement door aan de Belastingdienst?
U geeft uw werkelijk rendement door aan de Belastingdienst met het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit digitale formulier wordt speciaal hiervoor ontwikkeld. Vanaf de zomer van 2025 begint de overgang naar belasting op basis van daadwerkelijk verdiend rendement. De Belastingdienst informeert u per brief zodra u uw werkelijk rendement kunt opgeven.
Een correcte opgave van uw werkelijk rendement kan leiden tot een belastingverlaging. U vult dan de werkelijke inkomsten en waardeontwikkelingen van uw bezittingen en schulden in box 3 in. Stel, u heeft inkomsten uit verhuur van een pand in box 3; deze huurinkomsten telt u mee. Na uw opgave maakt de Belastingdienst een belastingverlagende berekening. Dit systeem geldt voor vermogen in box 3, vanaf belastingjaar 2024.
Wanneer moet ik mijn werkelijk rendement voor box 3 doorgeven?
U kunt uw werkelijk rendement voor box 3 doorgeven vanaf de zomer van 2025. Dit gebeurt via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Er is geen vaste einddatum tot wanneer werkelijk rendement box 3 opgeven mogelijk is, aangezien dit recht geldt tot de invoering van een nieuw stelsel. Dit formulier is bedoeld voor belastingplichtigen met aanvullend rechtsherstel voor de aangiftes van 2023 en voorgaande jaren. De Belastingdienst stelt dit digitale formulier beschikbaar.
Hoe moet ik mijn werkelijk rendement voor box 3 doorgeven in mijn belastingaangifte 2025?
U geeft uw werkelijk rendement voor box 3 door via het digitale formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit formulier is beschikbaar vanaf de zomer van 2025. Belastingplichtigen met box 3-vermogen, inclusief die met aanvullend rechtsherstel, kunnen dit formulier gebruiken voor belastingjaren van 2017 tot en met 2024. U vindt het formulier op mijn.belastingdienst.nl, nadat u hierover een brief van de Belastingdienst heeft ontvangen. Het doorgeven van uw werkelijk rendement kan leiden tot een meer optimale verdeling van uw belasting, vooral als uw werkelijk rendement lager was dan het forfaitair rendement. Dit kan u mogelijk een belastingteruggave opleveren.
Hoe wordt werkelijk rendement box 3 belast?
Het werkelijk rendement in box 3 wordt belast als uw werkelijke opbrengst. Dit rendement omvat nominaal rendement, inclusief rente, dividend, huur en waardeveranderingen. Het gaat hierbij om zowel gerealiseerde als ongerealiseerde opbrengsten. De berekening geldt voor al uw vermogensbestanddelen in box 3. U mag rente van schulden in box 3 verrekenen, maar belastingvrije bedragen of schuldgrenzen tellen niet mee. De berekening van dit rendement is exclusief kosten. Tussen fiscale partners wordt het werkelijke rendement toegerekend op basis van hun gezamenlijke grondslag.
Is er in 2028 een heffing op werkelijk rendement in box 3?
Ja, er komt vanaf 2028 een heffing op werkelijk rendement in box 3. Vanaf 1 januari 2028 zullen belastingplichtigen in box 3 belasting betalen over hun werkelijke rendement. Deze nieuwe box 3-heffing baseert zich op het daadwerkelijk behaalde rendement. Dit omvat zowel direct als indirect rendement, inclusief waardeveranderingen van beleggingen of vastgoed, ook als deze nog niet gerealiseerd zijn. Deze belasting op daadwerkelijk rendement geldt vanaf 2028, mits het kabinet het wetsvoorstel aanvaardt.