Hoe lang duurt teruggave werkelijk rendement box 3?
De verwerking en uitbetaling van een teruggave op basis van werkelijk rendement in box 3 duurt lang. De Belastingdienst verstrekt na indiening van het formulier voor een specifiek jaar, zoals 2023, een definitieve aanslag binnen 55 dagen. De communicatie over het doorgeven van werkelijk rendement voor eerdere jaren start echter pas in 2026 en kan tot 2030 duren. De Belastingdienst verwerkt momenteel nog de jaren 2017 tot en met 2020.
De lange doorlooptijd voor de teruggave van box 3-belasting op basis van werkelijk rendement wordt veroorzaakt door een combinatie van factoren. Allereerst is er een enorme hoeveelheid werk te verzetten; de Belastingdienst verwacht 10 miljoen formulieren 'Opgaaf werkelijk rendement'. Daarnaast vergt de verwerking van deze formulieren veel tijd omdat elk formulier handmatig moet worden bekeken. Dit betekent dat de Belastingdienst, volgens eigen opgave, momenteel nog bezig is met het behandelen van de ingezonden formulieren over de jaren 2017, 2018, 2019 en 2020.
U ontvangt niet direct een bericht van de Belastingdienst om uw werkelijk rendement door te geven. De Belastingdienst start met het versturen van de eerste berichten over werkelijk rendement in de loop van 2026. Het kan zelfs zo zijn dat u pas in 2030 een bericht ontvangt. Een belangrijke factor die de wachttijd beïnvloedt, is of u meerdere jaren box 3-inkomen heeft. In dat geval ontvangt u de brief voor het doorgeven van werkelijk rendement voor een volgend belastingjaar pas nadat het voorgaande belastingjaar is behandeld, zo meldt de Belastingdienst op haar website.
Zodra u het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' heeft ingediend, verstrekt de Belastingdienst de definitieve aanslag voor het betreffende belastingjaar, bijvoorbeeld 2023, 55 dagen na indiening. Dit is echter de doorlooptijd nádat uw formulier aan de beurt is en u het heeft ingediend. De totale periode vanaf het indienen van uw bezwaar tot de daadwerkelijke uitbetaling kan door de eerdergenoemde factoren aanzienlijk langer zijn.
Rekenvoorbeeld: Berekening van de teruggave op basis van werkelijk rendement
Stel: u heeft in 2021 een vermogen van €10.000 in box 3.
- Oude berekening (fictief rendement):
- De Belastingdienst ging uit van een fictief rendement van 4%.
- Fictief rendement: 4% van €10.000 = €400.
- Box 3 belastingtarief (voorbeeld): 32%.
- Betaalde belasting: 32% van €400 = €128.
- Nieuwe berekening (werkelijk rendement):
- U heeft in werkelijkheid een rendement van 1% behaald.
- Werkelijk rendement: 1% van €10.000 = €100.
- Box 3 belastingtarief (voorbeeld): 32%.
- Verschuldigde belasting: 32% van €100 = €32.
- Teruggave:
- Het verschil tussen de betaalde en de verschuldigde belasting is uw teruggave: €128 - €32 = €96.
Een voorbeeld van de doorlooptijd bij meerdere jaren is als volgt:
- Stel, u heeft in 2021 bezwaar gemaakt tegen de box 3-heffing voor de jaren 2017, 2018 en 2019.
- De Belastingdienst start in 2026 met het versturen van de eerste berichten. U ontvangt mogelijk in 2026 een bericht om uw werkelijk rendement voor 2017 door te geven.
- Nadat u het formulier voor 2017 heeft ingediend, ontvangt u de definitieve aanslag voor 2017 na 55 dagen.
- Pas daarna, mogelijk in 2027 of later, ontvangt u een bericht om uw werkelijk rendement voor 2018 door te geven.
- De verwerking voor 2019 volgt dan weer later, na de afhandeling van 2018.
- Dit illustreert dat de totale wachttijd voor een teruggave over meerdere jaren, zelfs na het indienen van de formulieren, jaren kan beslaan door de sequentiële aanpak en de handmatige verwerking.
De structurele hervorming van box 3 naar een heffing op werkelijk rendement, die per 1 januari 2028 zou moeten ingaan, is eveneens vertraagd. De Belastingdienst kan de invoering van een box 3-systeem op basis van werkelijke rendementen niet binnen de komende 3 à 4 jaar aan. Dit betekent dat de overgang naar een nieuw, definitief box 3-stelsel op werkelijk rendement voorlopig niet zal plaatsvinden, wat de complexiteit en de doorlooptijden van de huidige hersteloperatie verder onderstreept. Voor meer informatie over de actuele stand van zaken rondom box 3, bekijk onze uitgebreide gids over box 3.