Wat zijn de tarieven voor box 3 in 2025 en 2026?

De tarieven voor box 3 zijn voor 2025 vastgesteld op 34%. Voor 2026 is het definitieve tarief nog niet officieel vastgesteld in de beschikbare feiten. Dit tarief wordt toegepast op het gezamenlijke box 3-inkomen, na aftrek van het heffingsvrije vermogen, en maakt deel uit van een voorgestelde jaarlijkse verhoging van het belastingtarief.

Het belastingtarief in box 3 voor 2025 is vastgesteld op 34%. Deze vaststelling is gebaseerd op het Belastingplan 2023 en volgt een voorgestelde jaarlijkse verhoging van 1 procentpunt. Dit betekent een stijging ten opzichte van het tarief van 33% dat in 2024 gold. De jaarlijkse verhoging met 1 procentpunt is een trend die al sinds 2022 is ingezet, met een starttarief van 31% in 2022 en 32% in 2023.

De ontwikkeling van de box 3-tarieven in de afgelopen jaren en voor 2025 is als volgt:

De box 3-heffing in Nederland wordt berekend over een fictief rendement op uw vermogen, en niet over het daadwerkelijk behaalde rendement. Het tarief van 34% voor 2025 wordt toegepast op dit fictieve rendement, nadat het heffingsvrije vermogen is afgetrokken. Voor 2026 is het tarief nog niet definitief bekendgemaakt. De Belastingdienst publiceert jaarlijks de actuele tarieven en heffingsvrije bedragen.

Om de impact van de tariefswijziging te illustreren: stel dat het fictief rendement op uw belastbaar vermogen in box 3, na aftrek van het heffingsvrije vermogen, €5.000 bedraagt. In 2024 zou u hierover 33% belasting betalen, wat neerkomt op €1.650. Voor 2025 stijgt dit naar 34%, wat €1.700 aan belasting betekent over hetzelfde fictieve rendement. Dit toont de directe financiële gevolgen van de jaarlijkse tariefsverhoging.