Hoe wordt spaargeld belast in box 3?

Spaargeld wordt in box 3 belast als onderdeel van uw vermogen, waarover de Belastingdienst een fictief rendement berekent. Deze belasting, ook wel vermogensrendementsheffing genoemd, is verschuldigd over de totale waarde van uw bezittingen, inclusief bank- en spaartegoeden, voor zover deze het heffingsvrije vermogen overschrijden. De berekening in box 3 houdt rekening met de werkelijke verdeling van uw spaargeld en beleggingen.

De belasting in box 3 wordt geheven over inkomen uit sparen en beleggen. Dit omvat al uw privé spaargeld, beleggingen of andere bezittingen, mits de totale waarde hoger is dan het heffingsvrije vermogen. De Belastingdienst beschouwt spaargeld als een bezitting voor Box 3 vermogen, inclusief bank- en spaartegoeden en spaardeposito's. Ook spaargeld dat u in het buitenland aanhoudt, wordt belast in box 3. Voor zzp'ers geldt eveneens dat spaargeld boven het vrijgestelde vermogen wordt belast met vermogensrendementsheffing.

De Belastingdienst rekent voor box 3 met de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen. Dit betekent dat niet meer wordt uitgegaan van een vast percentage voor al het vermogen, maar dat er onderscheid wordt gemaakt tussen de verschillende vermogenscategorieën. Voor spaargeld wordt een lager fictief rendement gehanteerd dan voor beleggingen. Over dit fictieve rendement betaalt u vervolgens een vast belastingtarief. De belasting wordt betaald over de hoeveelheid vermogen die u heeft, ongeacht de daadwerkelijk behaalde opbrengst.

Rekenvoorbeeld van de Box 3-berekening

Stel, u heeft een vermogen van €120.000 op 1 januari 2026. Dit vermogen bestaat uit €100.000 spaargeld en €20.000 beleggingen. Het heffingsvrije vermogen voor 2026 is nog niet definitief vastgesteld, maar stel dit bedraagt €57.000 per persoon. Uw belaste vermogen is dan €120.000 - €57.000 = €63.000. De Belastingdienst past hierop verschillende fictieve rendementen toe: één voor spaargeld en één voor beleggingen. Over het fictieve rendement van deze categorieën betaalt u vervolgens een vast belastingtarief. De exacte percentages voor de fictieve rendementen en het belastingtarief worden jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld en gepubliceerd.

Verschillende vermogenssituaties

De manier waarop uw spaargeld wordt belast, kan variëren afhankelijk van de samenstelling van uw vermogen. Dit heeft te maken met de verschillende fictieve rendementen die de Belastingdienst hanteert voor spaargeld en beleggingen. Hieronder enkele scenario's:

• Alleen spaargeld: Als uw vermogen uitsluitend uit spaargeld bestaat en dit boven het heffingsvrije vermogen uitkomt, wordt hierover een fictief rendement berekend op basis van de gemiddelde spaarrente.
• Alleen beleggingen: Bij een vermogen dat alleen uit beleggingen bestaat, wordt een hoger fictief rendement toegepast, dat representatief is voor het rendement op beleggingen.
• Mix van spaargeld en beleggingen: Voor belastingplichtigen met zowel spaargeld als beleggingen kan de nieuwe berekening van box 3 nadelig uitpakken. Het fictieve rendement wordt dan berekend op basis van de werkelijke verhouding tussen spaargeld en beleggingen, waarbij het hogere fictieve rendement voor beleggingen zwaarder kan wegen. Dit kan leiden tot een hogere box 3-belasting dan wanneer het vermogen alleen uit spaargeld zou bestaan.

Voor de meest actuele informatie over de heffingsvrije vermogens en de percentages van de fictieve rendementen voor 2026, raadpleegt u de website van de Belastingdienst. Deze cijfers worden jaarlijks aangepast.