Rendement en vermogensbelasting

Rendement op vermogen, zoals beleggingen, wordt in Nederland belast via de vermogensbelasting in box 3. Vanaf 2025 geldt voor bezittingen die geen spaargeld zijn een verondersteld rendement van 6,17 procent, wat een effectieve belasting van 1,97 procent (ongeveer 2 procent) betekent, terwijl het fictief rendement op beleggingen 5,88% bedroeg. Het belastingtarief op dit fictieve rendement was 36 procent in 2024, een stijging van 32 procent in 2023.

Wat betekent rendement voor box 3?

Rendement voor box 3 betekent het werkelijk behaalde rendement op uw vermogen. Dit omvat alle positieve en negatieve resultaten uit uw box 3-vermogen. Het werkelijk rendement wordt vastgesteld op basis van nominaal rendement, inclusief rente, dividend, huur en waardeveranderingen. Alleen nominaal rendement wordt meegenomen; inflatiecorrectie blijft buiten beschouwing. Deze berekening geldt voor alle vermogensbestanddelen in box 3, inclusief banktegoeden en zowel gerealiseerde als ongerealiseerde waardeveranderingen. U vindt meer informatie over het maken van rendement op vermogen op rendement maken op vermogen. Het werkelijk rendement bestaat uit direct en indirect rendement. Direct rendement zijn opbrengsten zoals rente, huur en dividend, min eventuele kosten. Indirect rendement omvat de positieve of negatieve waardeontwikkeling van bijvoorbeeld aandelen of vastgoed. Voor wie wil weten of een herberekening van de box 3 belasting zinvol is, kan een box 3 werkelijk rendement en teruggave rekentool uitkomst bieden.

Hoe werkt de belasting op fictief rendement?

De belasting op fictief rendement in box 3 werkt via een forfaitair rendement dat de Belastingdienst jaarlijks vaststelt. Dit fictieve rendement wordt toegepast op spaargeld en beleggingen. Zo hanteerde de Belastingdienst voor belastingjaar 2025 een percentage van 1,44% voor spaargeld en 5,88% voor overige bezittingen zoals beleggingen. Voor 2024 was het percentage voor beleggingen 6,04%. Over dit veronderstelde rendement betaalt u inkomstenbelasting, zelfs als u dit niet daadwerkelijk heeft behaald.

Forfaitair rendement per vermogenscategorie

Het forfaitair rendement voor de vermogensbelasting in box 3 verschilt per vermogenscategorie. Voor 2026 wordt het forfaitair rendement op overig bezit vastgesteld op 7,78 procent. De Belastingdienst hanteerde voor 2024 een verwacht rendement van 2,0 procent voor sparen en 7,0 procent voor beleggen. Voor 2025 is het forfaitair rendement op banktegoeden vastgesteld op 1,44 procent. In 2023 bedroeg het forfaitair rendement op spaargeld 0,36 procent en op overige bezittingen 6,17 procent. Ook voor schulden was er in 2023 een forfaitair rendement van -2,57 procent. Deze nieuwe berekeningsmethode gebruikt afzonderlijke rendementspercentages voor elke vermogenscategorie, zoals banktegoeden en overige bezittingen, om het rendement voor de vermogensbelasting te bepalen.

Peildatum en heffingsvrij vermogen

Het heffingsvrij vermogen in box 3 is het bedrag van uw vermogen waarover u geen vermogensbelasting betaalt. Voor 2024 bleef dit vermogen €57.000 per persoon, en €114.000 voor fiscale partners gezamenlijk. Dit bedrag werd in 2024 niet geïndexeerd en was gelijk aan 2023. Het heffingsvrij vermogen wordt afgetrokken van het totale vermogen van de belastingplichtige. In 2025 stijgt het heffingsvrij vermogen naar €57.684 per belastingplichtige. Dit is de drempel tot waar geen vermogensrendementsheffing wordt betaald. Voor 2026 daalt het heffingsvrij vermogen verder naar €51.396.

Wanneer mag je uitgaan van werkelijk rendement?

U mag uitgaan van werkelijk rendement in box 3 bij een aanvraag voor rechtsherstel. Dit is vooral relevant als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Het begrip is juridisch complex en wordt nader toegelicht door de Wet rechtsherstel Box 3. De Hoge Raad spreekt zich nog uit over de invulling, met discussie over de definitie tussen aandelen en vastgoed. Dit rendement wordt vastgesteld op basis van nominaal rendement en meet beleggersrendement over een periode.

Tegenbewijsregeling in box 3

De tegenbewijsregeling in box 3 geeft belastingplichtigen de kans om hun werkelijke rendement aan te tonen. Dit wetsvoorstel maakt het mogelijk te bewijzen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, wat kan leiden tot een eerlijkere en lagere belastingaanslag. De regeling geldt met terugwerkende kracht vanaf belastingjaar 2017 voor spaargeld en beleggingen, waarbij de bewijslast bij de belastingplichtige ligt. Uw box 3-heffing kan door deze regeling nooit hoger worden. De startdatum van de regeling is zomer 2025, mits het wetsvoorstel wordt aangenomen, al zijn er zorgen over de uitvoerbaarheid.

Welke opbrengsten en kosten meetellen

Bij de vermogensbelasting in box 3 tellen de werkelijke opbrengsten van uw vermogen mee, zoals ontvangen rente en dividenden. Ook gemaakte kosten, zoals beheerkosten voor beleggingen of betaalde rente op box 3-leningen, zijn relevant. De Belastingdienst geeft de exacte specificaties van welke opbrengsten en kosten meetellen. Het is daarom belangrijk uw administratie hiervoor nauwkeurig bij te houden.

Hoe bereken je de vermogensbelasting over jouw vermogen?

U berekent de vermogensbelasting over uw vermogen door de belastinggrondslag vast te stellen. De Belastingdienst berekent dit over uw totale eigen vermogen boven de heffingsvrije grens van circa € 57.500 per persoon. De vaststelling van de vermogensbelasting is gebaseerd op uw totale vermogen op de peildatum van 1 januari. Hierbij trekt men het heffingsvrij vermogen en eventuele schulden af. Rendementspercentages per categorie en een belastingpercentage van 36 procent op fictief rendement bepalen het uiteindelijke bedrag.

Rekenvoorbeeld met spaargeld

Een rekenvoorbeeld met spaargeld toont hoe uw vermogen kan toenemen door rendement. Maandelijks 200 euro sparen met 3 procent rente levert na 20 jaar 64.986 euro op (48.000 euro inleg), terwijl 5.000 euro startkapitaal met 200 euro maandelijkse inleg en 7% rendement over 30 jaar kan groeien tot 282.000 euro. Dit illustreert de kracht van samengestelde rente. Zelfs een startkapitaal van 10.000 euro met 3% rente kan na 20 jaar ruim 18.000 euro bedragen, zoals een berekening uit 2013 liet zien. Bij Distingo Bank verdient een spaarder met 5.000 euro spaargeld over tien jaar 1.661 euro aan rente, gebaseerd op 2,86 procent. Een maandelijkse inleg van 100 euro levert na 20 jaar circa 12.000 euro op bij gemiddeld 2 procent rendement. Met 10.000 euro spaargeld en 5 procent rente genereert u 500 euro passief inkomen per jaar. Jaarlijks 30.000 euro inleggen met 5% rendement leidt na 10 jaar tot een toekomstwaarde van 396.203 euro. Een spaarsaldo van 300.000 euro kan met 5 procent jaarlijkse rente over 30 jaar een maandelijkse uitbetaling van circa 1.500 euro mogelijk maken.

Rekenvoorbeeld met beleggingen

Rekenvoorbeelden met beleggingen tonen de groei van vermogen over langere periodes. Een startbedrag van 100.000 euro kan met 7 procent jaarlijks rendement na 30 jaar oplopen tot 310.000 euro. Met 5,69 procent rendement en 0,94 procent kosten groeit 100.000 euro in 30 jaar naar ongeveer 400.000 euro, maar met 2,29 procent kosten daalt dit tot circa 272.650 euro. Een belegging van 10.000 euro met 5 procent jaarlijks rendement bereikt na 30 jaar een waarde van 43.219,42 euro. Maandelijks 500 euro beleggen met 5 procent rendement kan na 30 jaar 409.349 euro opleveren. Zelfs met een Ausgabeaufschlag van 5 procent kan een belegging met 6 procent rendement over 30 jaar ongeveer 273.000 euro waard zijn. Belegger A start met een eenmalige inleg van 10.000 euro in ETF's met 8 procent jaarlijks rendement, terwijl belegger B maandelijks 27,78 euro inlegt. Zonder herbelegging van het jaarlijkse rendement levert 10.000 euro met 5 procent rendement over 30 jaar slechts 25.000 euro op.

Welke uitzonderingen en regelingen verlagen de belasting?

Uitzonderingen en regelingen kunnen uw vermogensbelasting verlagen. Dit geldt bijvoorbeeld voor groene beleggingen, die zorgen voor een verlaging van uw belastbaar vermogen. Ook zijn er specifieke situaties waarin de vermogensrendementsheffing verminderd kan worden door extra hoge vrijstellingen.

Groene beleggingen en vrijstellingen

Groene beleggingen bieden fiscale voordelen in box 3. De overheid erkent bepaalde beleggingen als groen, waardoor ze vrijgesteld zijn van vermogensbelasting tot een bepaald bedrag. Voor 2025 wordt deze vrijstelling verlaagd naar €30.000 per persoon, zoals vastgelegd in wetsvoorstel 36421, nr. 11. Fiscale partners kunnen een dubbele vrijstelling van €60.000 benutten. Bovenop de vrijstelling is er ook een heffingskorting van 0,1%.

Leegwaarderatio bij verhuurde woningen

De leegwaarderatio bepaalt de waarde van een verhuurde woning voor belastingdoeleinden. Deze ratio is van toepassing op woningen onder huurbescherming, zowel voor box 3 als voor de schenk- en erfbelasting. Het beperkt de veronderstelde waarde van deze panden als een percentage van de WOZ-waarde. Voor het belastingjaar 2023 was de leegwaarderatio voor een verhuurde woning 95 procent. Dit verlaagt de WOZ-waarde van de verhuurde woning voor Box 3 doeleinden. De berekening gebeurt door de jaarlijkse huurprijs te delen door de WOZ-waarde. Vanaf 1 januari 2023 geldt de leegwaarderatio niet meer voor woningen met een tijdelijk huurcontract of verhuur aan gelieerde partijen. In die gevallen, en wanneer de huurprijs hoger is dan 5 procent van de WOZ-waarde, bedraagt de leegwaarderatio 100 procent.

Hoeveel belasting over rendement spaargeld?

De belasting over rendement op spaargeld in Nederland wordt berekend via de box 3 heffing, met een belastingtarief van 36 procent. Voor 2025 wordt het forfaitair rendement op spaargeld vastgesteld op 1,44 procent. Dit resulteert in een effectief belastingtarief van 0,5184 procent over het forfaitair rendement in box 3 voor spaargeld in 2025. Vanaf 2027 wordt de effectieve vermogensbelasting op spaargeld geschat op ongeveer 0,7 procent. In 2024 was het effectieve belastingpercentage over rendement bij een forfaitair rendement van 4,0 procent nog 32,3 procent. Voor 2023 bedroeg de werkelijke belastingdruk bij 0,5 procent ontvangen rente op spaargeld afgerond 23 procent. Ook in 2023 betaalde u 298,30 euro belasting over een spaarrendement van 20.000 euro, mits dit vermogen boven het heffingsvrije deel viel. Het netto rendement op spaargeld kwam in 2023, bij 0,5 procent rente en box 3-belasting, uit op 0,38 procent.

Hoeveel vermogensbelasting betaal je over 1.000.000 euro?

Over een vermogen van 1.000.000 euro belegd als overige bezittingen in box 3 betaalde u in 2023 een vermogensbelasting van 17.492 euro. Dit bedrag is berekend na aftrek van het heffingsvrije vermogen van 114.000 euro voor fiscale partners. Vanaf 2021 bedraagt het vermogensbelastingtarief voor vermogen boven 1.000.000 euro 1,76 procent. Voor vermogen tussen 100.000 en 1.000.000 euro geldt vanaf datzelfde jaar een tarief van 1,40 procent. In 2020 was het tarief voor deze schijf nog 1,26 procent. Dit gold ook voor vermogen tussen 50.000 en 950.000 euro in datzelfde jaar. Terugkijkend op 2017 werd vermogen boven 1 miljoen euro belast tegen 1,62 procent.

Hoeveel belasting betaal je over 300.000 euro spaargeld in 2026?

De belasting over 300.000 euro spaargeld in 2026 hangt af van meerdere factoren. Het heffingsvrije vermogen en het forfaitair rendement voor spaargeld bepalen dit bedrag. Deze cijfers worden jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld. Voor een precieze berekening kijkt u naar de meest actuele gegevens van de Belastingdienst.

Hoeveel rendement op 100.000 euro?

Bij een investering van 100.000 euro met een rendement van 7 procent, levert dit jaarlijks 7.000 euro winst op. Een vastgoedbelegger zonder hefboomeffect kan op 100.000 euro zelfs 20.000 euro winst behalen, wat neerkomt op 20 procent rendement. Voor een aandeleninvestering van 100.000 euro met jaarlijks tien procent rendement, kan de totale winst rond de 5.000 euro liggen, vóór belasting en inflatie. Let wel op de kosten; 0,1 procent extra kosten op 100.000 euro inleg over 30 jaar kan leiden tot ongeveer 21.000 euro minder opbrengst. Dit betekent een vermindering van het rendement ten opzichte van de inleg met 21 procent over die periode.

Wat is het verschil tussen fictief rendement en werkelijk rendement?

Fictief rendement, ook wel forfaitair rendement genoemd, is het veronderstelde rendement waarop de vermogensrendementsheffing in box 3 is gebaseerd. Dit staat tegenover het werkelijke rendement, dat wordt vastgesteld op basis van het nominale rendement. Het werkelijk behaalde rendement omvat zowel gerealiseerde als ongerealiseerde waardeontwikkelingen, zoals bij een cryptoportefeuille. Ook reguliere inkomsten, zoals handelswinsten of stakingsopbrengsten, tellen mee als werkelijk rendement. U kunt het werkelijke rendement aanvoeren voor rechtsherstel als u een formulier voor werkelijk rendement invult. De definitie van werkelijk rendement wordt nog bestudeerd; vooral de afbakening tussen aandelen en vastgoed is in 2024 nog onderwerp van juridische en politieke discussie in Nederland.