Is opgave werkelijk rendement verplicht?
Ja, de opgave van het werkelijk rendement in box 3 is in toenemende mate verplicht, met specifieke regels die afhangen van het belastingjaar. Voor belastingjaar 2025 en verder moet u het werkelijk rendement direct in uw aangifte inkomstenbelasting opgeven. Voor eerdere jaren gelden andere voorwaarden, gekoppeld aan een ontvangen brief van de Belastingdienst.
Vanaf belastingjaar 2025 is de opgave van het werkelijk rendement een standaard onderdeel van de aangifte inkomstenbelasting. Volgens de Belastingdienst wordt hiervoor geen aparte brief meer verstuurd. Dit betekent dat u zelf verantwoordelijk bent voor het correct opgeven van uw werkelijke inkomsten uit vermogen in box 3.
De introductie van een heffing gebaseerd op werkelijk rendement brengt voor veel belastingplichtigen een administratieplicht met zich mee. Deze plicht is van toepassing op ongeveer 1,6 miljoen belastingplichtigen die vermogensbronnen bezitten anders dan alleen bank- en spaartegoeden of beleggingsrekeningen bij Nederlandse financiële instellingen. Deze administratieplicht dient ter onderbouwing en validatie van inkomsten, verkoopresultaten en kosten. Belastingplichtigen zullen zelf meer gegevens moeten aanleveren om hun werkelijk rendement te onderbouwen.
Voor belastingplichtigen die uitsluitend bank- en spaartegoeden bezitten, blijft de aangifte inkomstenbelasting relatief eenvoudig en veelal vooringevuld, wat geldt voor circa 2,5 miljoen mensen. Gegevensleveranciers zoals banken en verzekeraars zijn verplicht om tijdig, juist en volledig hun gegevens aan de Belastingdienst aan te leveren, wat helpt bij de vooringevulde aangifte.
De verplichting tot opgave van het werkelijk rendement kent een ontwikkeling over de jaren:
- Belastingjaren 2017 tot en met 2020: Het invullen van het formulier ‘Opgaaf werkelijk rendement’ was alleen mogelijk na ontvangst van een specifieke brief van de Belastingdienst.
- Belastingjaren 2021 tot en met 2024: Voor deze jaren is het doorgeven van het werkelijk rendement niet afhankelijk van het maken van bezwaar. U kunt het werkelijk rendement opgeven, ook als u geen bezwaar heeft gemaakt. Een brief van de Belastingdienst is hierbij leidend voor de aanleiding om dit te doen.
- Belastingjaar 2025 en verder: Het werkelijk rendement moet worden doorgegeven in de reguliere aangifte inkomstenbelasting. Een aparte brief van de Belastingdienst is hiervoor niet meer nodig.
Deze wijzigingen weerspiegelen de overgang naar een box 3-heffing die meer recht doet aan het werkelijk behaalde rendement, zoals beoogd met het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3.