Hoeveel vermogensbelasting aandelen?
Vermogensbelasting over aandelen wordt in 2026 berekend over een fictief rendement van 6% van de waarde van de aandelen. Over dit fictieve rendement betaalt u 36% belasting. U betaalt deze belasting pas als uw totale vermogen in box 3, inclusief aandelen, boven het heffingsvrije vermogen van €59.357 per persoon uitkomt. Dit systeem is gebaseerd op een forfaitaire rendementsheffing.
Aandelen vallen onder de categorie 'overige bezittingen' binnen box 3 van de inkomstenbelasting. De belastingdienst gaat ervan uit dat u een bepaald rendement behaalt op deze bezittingen, ongeacht het daadwerkelijke rendement dat u heeft gerealiseerd. Dit wordt het fictieve rendement genoemd. Voor 2026 is dit fictieve rendementspercentage voor beleggingen en andere bezittingen, zoals aandelen, vastgesteld op 6%. Het belastingtarief dat u over dit fictieve rendement betaalt, bedraagt 36%.
Voordat de belasting wordt berekend, wordt rekening gehouden met het heffingsvrije vermogen. Dit is een bedrag waarover u geen vermogensbelasting betaalt. In 2026 bedraagt het heffingsvrije vermogen €59.357 per persoon. De belasting wordt berekend over het deel van uw vermogen dat boven dit heffingsvrije bedrag uitkomt, de zogenaamde grondslag sparen en beleggen.
Rekenvoorbeeld: Vermogensbelasting over aandelen in 2026
Stel, u bent een alleenstaande en bezit op 1 januari 2026 een vermogen van €100.000 aan aandelen. Zo berekent u de vermogensbelasting:
- Bepaal de grondslag sparen en beleggen: Uw totale vermogen aan aandelen: €100.000 Heffingsvrij vermogen (2026): €59.357 Grondslag sparen en beleggen (vermogen boven vrijstelling): €100.000 - €59.357 = €40.643
- Bereken het fictieve rendement over de grondslag: Fictief rendementspercentage voor aandelen (2026): 6% Fictief rendement over de grondslag: 6% van €40.643 = €2.438,58
- Bereken de verschuldigde vermogensbelasting: Belastingtarief box 3 (2026): 36% Vermogensbelasting: 36% van €2.438,58 = €877,89
In dit voorbeeld betaalt u dus €877,89 aan vermogensbelasting over uw aandelen in 2026.
Situatie voor fiscale partners
Bent u fiscale partners, dan mag u het heffingsvrije vermogen gezamenlijk benutten. Dit betekent dat u samen recht heeft op tweemaal het heffingsvrije vermogen. Voor 2026 is dit €118.714 (2 x €59.357). U mag de gezamenlijke vermogensbestanddelen en schulden vrijelijk verdelen tussen u en uw partner om zo de laagste belasting te betalen.
Stel dat u en uw partner samen €120.000 aan aandelen bezitten:
- Gezamenlijk heffingsvrij vermogen: €118.714
- Grondslag sparen en beleggen: €120.000 - €118.714 = €1.286
- Fictief rendement over de grondslag: 6% van €1.286 = €77,16
- Verschuldigde vermogensbelasting: 36% van €77,16 = €27,78
Wijzigingen in fictieve rendementen en vrijstellingen
De percentages en vrijstellingen in box 3 zijn de afgelopen jaren aan verandering onderhevig. Voor 2025 en 2026 zijn de volgende cijfers vastgesteld:
| Omschrijving | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Fictief rendement beleggingen (o.a. aandelen) | 5,88% | 6% |
| Belastingtarief box 3 | 36% | 36% |
| Heffingsvrij vermogen per persoon | €57.684 | €59.357 |
Voor de belastingaangifte over 2025 bestaat overigens de mogelijkheid om te kiezen voor een berekening op basis van het werkelijke rendement, mocht dit lager uitvallen dan het fictieve rendement. Dit is een tijdelijke maatregel in afwachting van een definitieve herziening van vermogensbelasting.