Wat is de grondslag voor het voordeel uit sparen en beleggen in 2024?
De grondslag voor het voordeel uit sparen en beleggen in 2024 is het belastbare deel van uw vermogen in box 3, na aftrek van het heffingsvrije vermogen. Voor fiscale partners werd deze grondslag in 2024 bepaald door het gezamenlijke heffingsvrije vermogen af te trekken van de gezamenlijke rendementsgrondslag. Dit bedrag vormt de basis voor de berekening van het forfaitaire rendement waarover belasting wordt geheven.
De grondslag sparen en beleggen bepaalt welk deel van uw vermogen in box 3 belastbaar is. Deze grondslag wordt berekend door de gezamenlijke rendementsgrondslag te verminderen met het heffingsvrije vermogen. De rendementsgrondslag is de totale waarde van uw bezittingen in box 3, zoals spaargeld, beleggingen en ander vermogen, min eventuele schulden die in box 3 vallen. Het heffingsvrije vermogen is een bedrag waarover u geen belasting betaalt.
Voor fiscale partners gold in 2024 een specifieke regeling. Als u een fiscaal partner had, mocht de grondslag sparen en beleggen naar wens over u en uw partner worden verdeeld voor de belastingaangifte. Dit kon bijvoorbeeld 50% per fiscaal partner zijn, met als doel de belastingdruk zo laag mogelijk te houden. Dit is een belangrijke overweging bij het invullen van de aangifte inkomstenbelasting.
Rekenvoorbeeld voor fiscale partners in 2024:
Stel, u en uw fiscaal partner hadden in 2024 een gezamenlijke rendementsgrondslag van €300.000. Het gezamenlijke heffingsvrije vermogen voor fiscale partners bedroeg in dat jaar €114.000. De berekening van de grondslag sparen en beleggen ging dan als volgt:
- Gezamenlijke rendementsgrondslag: €300.000
- Min gezamenlijk heffingsvrij vermogen: €114.000
- Grondslag sparen en beleggen: €186.000
Dit bedrag van €186.000 is dan de grondslag waarover het voordeel uit sparen en beleggen werd berekend. Het voordeel uit sparen en beleggen werd vervolgens berekend door het belastbaar rendement te vermenigvuldigen met het aandeel in de rendementsgrondslag. In een voorbeeld uit 2024 bedroeg dit aandeel 62% van de rendementsgrondslag. Het belastbaar rendement voor dit aandeel was dan €5.530,40 (€8.100 x 62%).
De Belastingdienst is de autoriteit die de exacte bedragen en rekenmethodes voor de box 3-heffing vaststelt en publiceert. De hierboven genoemde bedragen en percentages zijn specifiek voor het jaar 2024. Voor actuele cijfers en de meest recente regelgeving, die jaarlijks kunnen wijzigen, is het raadzaam de website van de Belastingdienst te raadplegen.