Wat is forfaitair rendement?

Forfaitair rendement is een vastgesteld percentage dat de Belastingdienst gebruikt om de verwachte winst op uw vermogen te berekenen. Dit percentage staat ook bekend als fictief rendement en wordt jaarlijks vastgesteld als basis voor de belastingheffing in box 3. In 2025 was het forfaitair rendement op overig bezit bijvoorbeeld ongeveer 6 procent.

Wat betekent forfaitair rendement in box 3?

Forfaitair rendement in box 3 is een door de overheid vastgesteld percentage dat de Belastingdienst gebruikt om de verwachte winst op uw vermogen te berekenen. Dit klinkt misschien ingewikkeld, maar het doel is om de belastingheffing te vereenvoudigen. Dit fictieve rendement geldt voor vermogen zoals spaargeld, beleggingen en vastgoed. Het rendement wordt niet gebaseerd op werkelijk behaalde winsten of verliezen. Dit systeem zorgt voor een voorspelbare belastingheffing, ongeacht de schommelingen op de markt.

De Belastingdienst gebruikt dit als grondslag voor de heffing van 36 procent belasting. De belasting berekend over het forfaitair rendement verschilt per vermogenscategorie. Zo was het forfaitair rendement voor beleggingen in 2024 7,0 procent, terwijl dit voor banktegoeden in 2023 was vastgesteld op 0,92 procent. Heeft u bijvoorbeeld veel spaargeld, dan betaalt u belasting over een vastgesteld percentage, zelfs als de werkelijke rente lager is. Schulden in box 3 komen in mindering op het forfaitair rendement van spaargeld en overig vermogen.

Hoe wordt het forfaitair rendement berekend?

Het forfaitair rendement wordt berekend door de Belastingdienst als een vast percentage van uw vermogen. Dit percentage wordt jaarlijks vastgesteld. Het forfaitair rendement in huidig box 3-stelsel wordt vastgesteld als vast percentage rendement. Het systeem is bedoeld om een benadering te zijn van het netto rendement dat belastingplichtigen daadwerkelijk kunnen behalen. Volgens de wetgever dient dit het netto werkelijke inkomen uit vermogen te benaderen.

De percentages variëren per vermogenscategorie. Zo was het forfaitair rendement op overig bezit in 2025 gebaseerd op historische gemiddelde werkelijke rendementen van ongeveer 6 procent. Voor beleggingen was het verwachte rendement volgens de Belastingdienst 7,0 procent per jaar in 2024, en in 2023 was dit 6,04 procent. Het forfaitair rendement op spaargeld bedroeg 0,36% in 2023, terwijl het voor banktegoeden 1,44 procent was in 2025. Ook voor schulden is er een forfaitair rendement van -2,57% in 2023. Een voorbeeld uit het Besluit Rechtsherstel laat de toepassing van een netto rendementsformule zien.

Wat is het verschil met werkelijk rendement?

Het verschil tussen forfaitair en werkelijk rendement is fundamenteel. Forfaitair rendement is een vast percentage dat de Belastingdienst hanteert voor de belastingheffing in box 3. Werkelijk rendement is wat u daadwerkelijk verdient of verliest op uw vermogen. Dit omvat zowel gerealiseerde als ongerealiseerde waardeontwikkelingen, zoals bij een cryptoportefeuille. Ook regelmatige inkomsten, zoals handelswinsten, vallen hieronder. Voor beleggingen is werkelijk rendement de daadwerkelijke winst of het verlies.

Het werkelijke rendement is vooral relevant voor rechtsherstel in box 3 als het lager is dan het forfaitaire rendement. De Wet rechtsherstel Box 3 licht dit begrip verder toe. Het werkelijke rendement wordt vastgesteld als nominaal rendement, dus zonder correctie voor inflatie. Een nauwkeuriger beeld van de winst na inflatiecorrectie geeft het reëel rendement. Dit is het rendement na aftrek van inflatie-effect, wat de werkelijke koopkrachtwinst of -verlies definieert.

Wat betekent het forfaitair rendement voor jouw belasting?

Het forfaitair rendement bepaalt hoeveel belasting u betaalt over uw vermogen in box 3. De Belastingdienst baseert de vermogensrendementsheffing in Box 3 op dit forfaitaire rendement, ongeacht de werkelijke samenstelling van uw vermogen. Vanaf 2021 geldt hiervoor een belastingtarief van 31 procent. Dit is een belangrijk aspect van belasting op rendement. In 2024 betekende een forfaitair rendement van 4,0% een effectief belastingpercentage van 32,3% over dat rendement.

Wanneer kun je uitgaan van werkelijk rendement?

U kunt uitgaan van werkelijk rendement in box 3 wanneer u rechtsherstel zoekt. Dit is relevant als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. U vult hiervoor een speciaal formulier in. De Wet rechtsherstel Box 3 licht het begrip werkelijk rendement toe.

De definitie van werkelijk rendement is nog onderwerp van discussie, vooral bij het onderscheid tussen aandelen en vastgoed. Deze definitie wordt ook nog steeds bestudeerd. Werkelijk rendement wordt vastgesteld op basis van nominaal rendement, zonder correctie voor inflatie. Voor vastgoed is het werkelijk rendement in de afgelopen jaren vaak hoger geweest dan het forfaitaire rendement.

Het is goed om te weten dat reële rendementen in investeringen anders worden berekend. Daar trekt men het inflatiepercentage af van het nominale rendement. De formule voor reëel rendement houdt dus rekening met de invloed van inflatie op de werkelijke opbrengst van beleggingen.

Wat verandert er in 2026 en daarna?

Specifieke, definitieve veranderingen in het forfaitair rendement voor 2026 en daarna zijn nog niet vastgesteld. Het box 3-stelsel is al enige tijd onderwerp van discussie en hervorming. De overheid streeft naar een systeem dat dichter bij het werkelijke rendement ligt. Voor de meest actuele informatie over toekomstige wijzigingen raadpleegt u de website van de Belastingdienst.

Rendement en belasting: wat moet je weten?

De Belastingdienst heft belasting over het rendement van uw vermogen in box 3, gebaseerd op een fictief rendement dat vanaf 2017 met 30 procent werd belast. Voor spaargeld geldt nu een belastingtarief van 36 procent in box 3. De Belastingdienst veronderstelt een rendement van 6 procent op vermogen voor de box 3 belastingaanslag, met minimaal 4 procent voor bezittingen. In 2023 hanteerde de Belastingdienst een rendement van 0,92 procent voor de vermogensrendementsheffing. Vanaf 2024 rekent de Belastingdienst het daadwerkelijk belaste rendement voor vermogen in box 3. Voor bezittingen die geen spaargeld zijn, bedraagt het effectieve inkomstenbelastingtarief 1,97 procent vanaf 2025. Voor vermogen boven 1.000.000 euro heft de Belastingdienst vanaf 2021 een effectieve belasting van 1,76 procent. U vindt meer informatie over rendement belasting op onze website.

Beleggen en rendement: wat betekent dit voor aandelen en ETF's?

Voor aandelen en ETF's betekent forfaitair rendement dat de Belastingdienst een geschat rendement belast, niet uw daadwerkelijke winst of verlies. Dit kan voordelig zijn bij hoge rendementen, maar nadelig als uw beleggingen minder opleveren. Meer informatie over AEX rendement per jaar kan u helpen uw eigen situatie in te schatten. Voor actuele percentages en specifieke regels over beleggingen raadpleegt u de Belastingdienst.

Hoe hoog is het forfaitair rendement?

Het forfaitair rendement varieert per vermogenscategorie en per jaar. Voor 2024 was het verwachte rendement op beleggen 7,0 procent. Het forfaitair rendement op sparen was in 2024 2,0 procent. Voor 2025 is het forfaitair rendement op banktegoeden vastgesteld op 1,44 procent. Overig bezit had in 2025 een forfaitair rendement van ongeveer 6 procent. In 2024 was het forfaitair rendement op beleggingen 6,04%, na 6,17% in 2023. Voor schulden bedroeg het forfaitair rendement in 2023 -2,57%, vergeleken met ongeveer 2,5% in 2022.

Wat is het forfaitair rendement voor box 3 in 2026?

Voor box 3 is het forfaitair rendement in 2026 vastgesteld op 7,78 procent voor overig bezit. Dit percentage komt uit de Voorjaarsnota 2026. Het is een stijging van ongeveer 2 procentpunt vergeleken met het circa 6 procent in 2025.

Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro spaargeld in 2026?

Voor 2026 is de exacte belasting over 100.000 euro spaargeld nog niet definitief vastgesteld. Wel kunnen we de berekening voor 2025 als voorbeeld nemen. In Nederland betalen spaarders vermogensbelasting over spaargeld boven een bepaalde grens. In 2023 lag deze belastinggrens op 57.000 euro, en voor 2025 gold een grens van 57.500 euro. Een belastingplichtige zonder fiscale partner met 100.000 euro spaargeld betaalde in 2025 belasting over 42.316 euro, boven het heffingsvrije vermogen van 57.684 euro. De forfaitaire belastingdruk in box 3 bedroeg toen 0,50 procent van het spaargeld, wat resulteerde in 518 euro belasting over 100.000 euro spaargeld. Dit is gebaseerd op een belastingtarief van 36 procent en een forfaitair rendement van 1,40 procent. Het belastingtarief voor spaargeld en beleggingen steeg tussen 2023 en 2024 van 32% naar 36%.

Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro spaargeld per maand?

De exacte maandelijkse belasting over 100.000 euro spaargeld voor 2026 is nog niet definitief vastgesteld. Als voorbeeld: in 2025 betaalde een belastingplichtige met 100.000 euro spaargeld jaarlijks 518 euro belasting in box 3. Dit komt neer op ongeveer 43,17 euro per maand. Deze belasting wordt geheven over het deel boven het heffingsvrije vermogen van 57.684 euro. Spaarders betalen in Nederland vermogensbelasting over spaargeld boven een bepaalde grens, die in 2023 op 57.000 euro lag en in 2025 op 57.500 euro. De belastingdruk op spaarrente wordt hiermee verminderd met 1 tot 1,5 procent, omdat spaargeld en beleggingen boven 25.000 euro belast worden met vermogensrendementsheffing.

Welke kosten tellen mee bij werkelijk rendement?

Bij het werkelijk rendement tellen alle kosten mee die het rendement van uw vermogen beïnvloeden. Dit zijn bijvoorbeeld beheerskosten, transactiekosten en performance fees bij vermogensbeheer of beleggen. Ook bij vastgoedinvesteringen verminderen kosten zoals belastingen, onderhoud en mogelijke leegstand het netto rendement. Het nettorendement van een belegging bereken je door het rendement te verminderen met de gemaakte kosten. Hogere kosten, zoals beheervergoeding en transactiekosten, verminderen het nettorendement. Hoewel deze kosten meetellen voor het bepalen van het werkelijke rendement, zijn ze niet aftrekbaar voor de belasting in box 3. Werkelijk rendement in box 3 omvat ontvangen inkomsten zoals rente, huur en dividend, na aftrek van deze kosten. Zelfs bij fondsen die door een manager worden beheerd, worden rendementen netto van alle kosten berekend.

Kun je bezwaar maken tegen het forfaitair rendement?

Ja, u kunt bezwaar maken tegen het forfaitair rendement in box 3. Dit is mogelijk als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. U heeft dan recht op rechtsherstel, waarbij uw belastingaanslag wordt verlaagd tot een heffing over uw werkelijke rendement. Wel moet u zelf bewijzen dat uw werkelijke rendement lager was. Dit geldt voor belastingaanslagen van 2017 tot en met 2022, mede door een arrest van de Hoge Raad in juni 2024. Ook voor de periode tot en met 31 december 2026 kunnen beleggers succesvol bezwaar maken. Het is aan te raden om bezwaar te maken tegen de box 3 aanslag als uw werkelijke rendement lager was.