Wat is het fictieve rendement in box 3 voor vastgoed in 2025 en 2026?

Het fictieve rendement in box 3 voor vastgoed is voor 2025 vastgesteld op 5,88 procent. Voor het jaar 2026 bedraagt dit forfaitaire rendement 7,78 procent. Dit percentage wordt door de Belastingdienst gehanteerd voor de belastingheffing over vastgoed dat als 'overig bezit' wordt aangemerkt, zoals huurwoningen, en is gebaseerd op een geschat rendement, niet op het werkelijke rendement dat u behaalt.

De Belastingdienst maakt voor de heffing in box 3 een onderscheid tussen verschillende categorieën bezittingen. Vastgoed, zoals huurwoningen, valt onder de categorie 'overig bezit'. Het forfaitaire rendement op dit 'overige bezit' wordt jaarlijks vastgesteld en is leidend voor de berekening van de vermogensrendementsheffing. Dit betekent dat niet uw daadwerkelijke huurinkomsten of waardestijgingen, maar een vast percentage van de waarde van uw vastgoed als rendement wordt belast.

De percentages voor vastgoed in box 3 zijn de afgelopen jaren gewijzigd. Een overzicht van de forfaitaire rendementen voor vastgoed (overig bezit) voor recente jaren:

Deze percentages zijn een schatting van het gemiddelde rendement dat beleggers op dergelijke bezittingen kunnen behalen. Het daadwerkelijke rendement kan hiervan afwijken. De Belastingdienst houdt bij de berekening van dit fictieve rendement geen rekening met kosten die u maakt voor verhuurd onroerend goed, zoals onderhoudskosten of financieringslasten. Het rendement is gebaseerd op een nominaal rendement, zonder inflatiecorrectie.

Rekenvoorbeeld voor vastgoed in box 3

Stel, u bezit in zowel 2025 als 2026 een huurwoning met een WOZ-waarde van €350.000, die volledig in box 3 valt. De berekening van het fictieve rendement verloopt dan als volgt:

• Voor belastingjaar 2025: Het forfaitaire rendement bedraagt 5,88 procent.
  Fictief rendement: €350.000 × 5,88% = €20.580.
• Voor belastingjaar 2026: Het forfaitaire rendement bedraagt 7,78 procent.
  Fictief rendement: €350.000 × 7,78% = €27.230.

Over dit berekende fictieve rendement betaalt u vervolgens de vermogensrendementsheffing, na aftrek van het heffingsvrije vermogen en eventuele schulden die aan box 3-bezittingen zijn toe te rekenen. De hoogte van de uiteindelijke belasting hangt af van het belastingtarief in box 3 voor het betreffende jaar.