Hoe kan ik een fictief rendement aanvechten?

U vecht een fictief rendement in box 3 aan via specifieke procedures, bepaald door de datum van uw definitieve aanslag. U maakt bezwaar, dient een verzoek tot ambtshalve vermindering in, of neemt deel aan de procedure Massaal bezwaar plus. De Wet tegenbewijsregeling box 3 biedt de weg om aan te tonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het fictieve, waarna u geld terugvraagt.

De kern van het aanvechten van fictief rendement ligt in het aantonen dat u een lager werkelijk rendement heeft behaald dan het rendement dat de Belastingdienst heeft berekend. Volgens rijksoverheid.nl regelt de Wet tegenbewijsregeling box 3 specifiek de mogelijkheid voor belastingplichtigen om geld terug te vragen door hun werkelijke rendement aan te tonen. Dit doet u door het formulier "Opgaaf werkelijk rendement" in te vullen, zoals ook vermeld op rijksoverheid.nl.

De procedure die u moet volgen, hangt af van de datum van uw definitieve aanslag. De Belastingdienst onderscheidt de volgende situaties:

• Definitieve aanslag op of na 12 november 2021 gedateerd: In dit geval dient u een verzoek tot ambtshalve vermindering in. Dit is de aangewezen weg om uw fictieve rendement aan te vechten, zoals de Belastingdienst aangeeft.
• Definitieve aanslag voor 12 november 2021 gedateerd en op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk: Hier was een tijdig bezwaar binnen zes weken na de aanslagdatum vereist. Dit was de methode om in deze specifieke periode uw fictieve rendement aan te vechten, conform de informatie van de Belastingdienst.
• Uitspraak op bezwaar voor 24 december 2021 ontvangen: Als u al een uitspraak op bezwaar had ontvangen vóór deze datum, moest u tijdig beroep, hoger beroep of cassatie instellen om de zaak voort te zetten, zoals de Belastingdienst vermeldt.

Voor belastingjaren 2017 tot en met 2020 kregen belastingbetalers rechtsherstel als zij tijdig bezwaar hadden gemaakt tegen de heffing op het rendement van hun vermogen, zoals rijksoverheid.nl aangeeft. Specifiek voor het jaar 2020 was er een mogelijkheid om het fictief rendement aan te vechten zonder verzoek tot ambtshalve vermindering door een formulier in te vullen. Echter, deze mogelijkheid gold alleen als het formulier voor 31 december 2025 werd ingevuld, een deadline die in het huidige jaar 2026 inmiddels is verstreken, volgens informatie van de Belastingdienst.

Als u geen tijdig bezwaar heeft gemaakt, kunt u mogelijk nog aanspraak maken via de procedure Massaal bezwaar plus. Deze procedure betreft rechtszaken over compensatie voor belastingplichtigen die geen bezwaar hebben gemaakt, zoals rijksoverheid.nl uitlegt. Het kabinet heeft de Hoge Raad gevraagd om een uitspraak over compensatie voor deze niet-bezwaarmakers binnen de procedure Massaal bezwaar plus, een ontwikkeling die ook wordt benoemd op rijksoverheid.nl.

Het is ook van belang te weten dat u een ingediend bezwaar of een verzoek tot ambtshalve vermindering kunt intrekken. Dit kan zinvol zijn als blijkt dat uw werkelijke rendement hoger is dan het fictieve rendement. De Belastingdienst biedt hiervoor een intrekkingsformulier. Voor meer informatie over de box 3-problematiek en de impact op uw vermogen, leest u verder op onze pagina over box 3.