Hoeveel belasting over aandelen 2026?

Over aandelenbezit in 2026 betaalt u belasting in box 3 op basis van een fictief rendement van 6,00% van de waarde, waarover vervolgens 36% belasting wordt geheven. Dit betekent dat u effectief 2,16% van de waarde van uw aandelen aan belasting betaalt, ongeacht uw werkelijke rendement.

Aandelen vallen in box 3 onder de categorie 'overige bezittingen', zoals rijksoverheid.nl aangeeft. De Belastingdienst berekent de vermogensbelasting in box 3 niet over uw daadwerkelijk behaalde rendement, maar over een vastgesteld, fictief rendement. Voor 2026 is dit fictieve rendementspercentage voor overige bezittingen, waaronder aandelen, vastgesteld op 6,00% (volgens belastingdienst.nl en rijksoverheid.nl). Het belastingtarief over dit fictieve rendement bedraagt 36% in 2026, zo meldt belastingdienst.nl.

Rekenvoorbeeld belasting over aandelen in 2026
Stel u bezit op 1 januari 2026 voor € 100.000 aan aandelen. De berekening van de verschuldigde belasting verloopt dan als volgt:

• Het fictieve rendement wordt berekend als 6,00% van € 100.000, wat neerkomt op € 6.000.
• Over dit fictieve rendement van € 6.000 betaalt u 36% belasting.
• De verschuldigde belasting is dan 36% van € 6.000, wat resulteert in € 2.160.

Dit komt neer op een effectieve belasting van 2,16% over uw totale aandelenvermogen in box 3.

Een veelvoorkomende misvatting is dat de belasting in box 3 direct wordt geheven over de werkelijke winst of het verlies uit uw aandelen. Voor 2026 is dit niet het geval; de belasting wordt berekend over een vastgesteld, fictief rendement van 6,00% voor aandelen, ongeacht uw daadwerkelijke rendement. Echter, volgens rijksoverheid.nl geldt in bepaalde situaties dat de belastingplichtige belasting betaalt over het werkelijke rendement indien dit lager is dan het forfaitaire rendement in box 3. Dit is een belangrijke nuance die kan voorkomen dat u belasting betaalt over een rendement dat u in werkelijkheid niet heeft behaald.

Specifieke regels voor groene beleggingen en aandelenopties

Voor bepaalde soorten aandelen gelden afwijkende regels:

• Groene beleggingen: Voor aandelen in erkende groenfondsen geldt in 2026 een vrijstelling van € 26.715 per persoon (rijksoverheid.nl). Voor fiscale partners bedraagt deze vrijstelling € 53.430. Bovenop deze vrijstelling ontvangt u een heffingskorting van 0,1% van het vrijgestelde bedrag (rijksoverheid.nl).
• Aandelenopties startups en scale-ups: Voor aandelenopties die werknemers ontvangen van startups en scale-ups, wordt de belastingheffing uitgesteld tot het moment van daadwerkelijke verkoop van de aandelen. Bovendien wordt het maximale belastingtarief op deze inkomsten verlaagd van 49,5% naar 32,17%.