Wat is het belastingvrije spaargeld in 2024?
Het belastingvrije spaargeld in 2024 bedraagt €57.000 per persoon als algemeen heffingsvrij vermogen in Box 3. Echter, voor spaarders die uitsluitend spaargeld bezitten en geen andere bezittingen in Box 3 hebben, kan het belastingvrije vermogen oplopen tot €440.000. Deze hogere vrijstelling geldt onder een nieuw belastingvoorstel voor het Box 3-stelsel voor pure spaarders.
De algemene vrijstelling van €57.000 per persoon is het heffingsvrije vermogen dat de Belastingdienst hanteert voor de vermogensrendementsheffing in Box 3. Dit betekent dat over de eerste €57.000 van uw vermogen (na aftrek van eventuele schulden) geen belasting wordt geheven. Voor fiscale partners geldt een verdubbeling van dit bedrag, wat neerkomt op een gezamenlijk heffingsvrij vermogen van €114.000 in 2024.
Specifieke vrijstelling voor pure spaarders
Naast het algemene heffingsvrije vermogen is er in 2024 een belangrijke uitzondering voor spaarders die uitsluitend spaargeld bezitten. Volgens een nieuw belastingvoorstel voor het Box 3-stelsel heeft een spaarder met uitsluitend spaargeld tot €440.000 een belastingvrij vermogen van €440.000. Dit betekent dat als uw totale vermogen in Box 3 alleen uit spaargeld bestaat en onder deze grens blijft, u hierover geen belasting betaalt. Deze regeling is specifiek bedoeld om pure spaarders te ontlasten.
Hoe werkt de belasting over spaargeld boven de vrijstellingen?
Wanneer uw spaargeld boven de van toepassing zijnde vrijstelling uitkomt, wordt het meerdere belast in Box 3. Dit gebeurt op basis van een fictief rendement. Voor spaargeld bedraagt het voorlopige rendementspercentage in Box 3 voor 2024 1,03%. Over dit fictieve rendement betaalt u vervolgens belasting. Het belastingtarief in Box 3 voor 2024 bedraagt 36%. De effectieve belastingdruk op spaargeld boven de drempel is in 2024 0,68%.
Rekenvoorbeeld voor belasting op spaargeld in 2024
Stel, u bent een alleenstaande en heeft in 2024 €500.000 aan spaargeld en geen andere bezittingen in Box 3. De berekening van de verschuldigde belasting ziet er dan als volgt uit:
- Het belastingvrije vermogen voor pure spaarders bedraagt €440.000.
- Het belastbare deel van uw spaargeld is €500.000 - €440.000 = €60.000.
- Over dit bedrag wordt een fictief rendement berekend. Het rendementspercentage voor spaargeld in 2024 is 1,03%.
- De fictieve opbrengst is 1,03% van €60.000 = €618.
- Het Box 3 belastingtarief voor 2024 is 36%.
- De te betalen belasting is 36% van €618 = €222,48.
Verschillende scenario's voor belastingvrij spaargeld in 2024:
- Alleenstaande met alleen spaargeld onder €440.000: Als u bijvoorbeeld €300.000 aan spaargeld heeft en geen andere Box 3-bezittingen, is dit vermogen volledig belastingvrij volgens het nieuwe stelsel voor pure spaarders.
- Alleenstaande met alleen spaargeld boven €440.000: Zoals in het rekenvoorbeeld hierboven, betaalt u belasting over het deel boven de €440.000, berekend op basis van het fictieve rendement en het Box 3-tarief.
- Fiscale partners met alleen spaargeld: Voor fiscale partners geldt het dubbele van de vrijstelling voor pure spaarders, wat neerkomt op een gezamenlijk belastingvrij vermogen van €880.000 voor uitsluitend spaargeld.
- Vermogen met spaargeld én andere bezittingen: Als u naast spaargeld ook andere bezittingen heeft in Box 3 (zoals beleggingen), dan geldt de specifieke vrijstelling van €440.000 voor pure spaarders niet. In dat geval is het algemene heffingsvrije vermogen van €57.000 per persoon van toepassing op de totale grondslag sparen en beleggen.
De definitieve percentages voor de vermogensrendementsheffing worden in 2025 vastgesteld door de Belastingdienst.