Wat zijn de belastingregels voor beleggen in 2026?
Wat zijn de belastingregels voor beleggen in 2026?
De belastingregels voor beleggen in 2026 vallen onder box 3 van de inkomstenbelasting, waarbij een fictief rendement op vermogen wordt belast. Voor 2026 bedraagt het fictieve rendementspercentage voor beleggingen en andere bezittingen 6,00%, met een belastingtarief van 36%. Het heffingsvrije vermogen is vastgesteld op € 59.357 per persoon.
De kern van de belastingheffing op beleggingen in 2026 ligt in de forfaitaire rendementsheffing in box 3. Dit betekent dat de Belastingdienst niet kijkt naar het daadwerkelijk behaalde rendement op uw beleggingen, maar uitgaat van een vastgesteld, fictief rendement. Volgens belastingdienst.nl bedraagt dit fictieve rendementspercentage voor beleggingen en andere bezittingen in 2026 6,00%. Over dit fictieve rendement wordt vervolgens belasting geheven.
Het belastingtarief in box 3 bedraagt in 2026 36% van het berekende fictieve rendement. Voordat dit tarief wordt toegepast, mag u een deel van uw vermogen belastingvrij laten. Dit heffingsvrije vermogen is voor 2026 vastgesteld op € 59.357 per persoon. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijk heffingsvrij vermogen van € 118.714, zoals vermeld door belastingdienst.nl.
Naast de algemene regels zijn er specifieke vrijstellingen voor duurzame beleggingen. Groen beleggen geniet een vrijstelling in box 3. Volgens rijksoverheid.nl bedraagt deze vrijstelling in 2026 € 26.715 per persoon. Voor fiscale partners is dit bedrag verdubbeld naar € 53.430. Bovenop deze vrijstelling ontvangt u een heffingskorting van 0,1% van het belastingvrije bedrag voor groene beleggingen.
Hieronder vindt u een overzicht van de belangrijkste bedragen en percentages voor box 3 in 2026:
| Onderdeel Box 3 | Bedrag/Percentage 2026 | Toelichting |
|---|---|---|
| Fictief rendementspercentage (beleggingen) | 6,00% | Percentage waarmee het rendement op beleggingen wordt berekend. |
| Belastingtarief Box 3 | 36% | Percentage dat u betaalt over het fictieve rendement. |
| Heffingsvrij vermogen (per persoon) | € 59.357 | Deel van het vermogen waarover geen belasting wordt geheven. |
| Heffingsvrij vermogen (fiscale partners) | € 118.714 | Gezamenlijk deel van het vermogen voor partners dat belastingvrij is. |
| Vrijstelling groen beleggen (per persoon) | € 26.715 | Extra vrijstelling voor duurzame beleggingen. |
| Vrijstelling groen beleggen (fiscale partners) | € 53.430 | Gezamenlijke extra vrijstelling voor duurzame beleggingen voor partners. |
| Heffingskorting groene beleggingen | 0,1% | Korting op de inkomstenbelasting over het belastingvrije bedrag voor groene beleggingen. |
Rekenvoorbeeld belastingheffing Box 3 voor 2026:
Stel, u bent alleenstaand en heeft een vermogen van € 100.000 aan beleggingen op 1 januari 2026, zonder groene beleggingen. De berekening van uw box 3-belasting gaat dan als volgt:
- Uw vermogen: € 100.000
- Heffingsvrij vermogen: € 59.357
- Belastbaar vermogen (vermogen - heffingsvrij vermogen): € 100.000 - € 59.357 = € 40.643
- Fictief rendement over belastbaar vermogen (6,00% van € 40.643): € 2.438,58
- Te betalen belasting (36% van € 2.438,58): € 877,89
Voor fiscale partners met een gezamenlijk vermogen van € 200.000 aan beleggingen, zonder groene beleggingen, geldt:
- Gezamenlijk vermogen: € 200.000
- Gezamenlijk heffingsvrij vermogen: € 118.714
- Belastbaar vermogen: € 200.000 - € 118.714 = € 81.286
- Fictief rendement over belastbaar vermogen (6,00% van € 81.286): € 4.877,16
- Te betalen belasting (36% van € 4.877,16): € 1.755,78
Een specifieke wijziging die per 1 januari 2026 ingaat, betreft de leegwaarderatio. Volgens rijksoverheid.nl wordt de leegwaarderatio vanaf dat moment niet meer gebruikt bij verhuur tussen gelieerde partijen als de huurprijs niet marktconform is. Dit kan relevant zijn voor beleggers die vastgoed bezitten en dit verhuren aan bijvoorbeeld familieleden.