Hoeveel belasting betaal ik over spaargeld in 2024?
Over spaargeld in 2024 betaalt u belasting over het deel dat uitkomt boven de belastingvrije grens van €57.000 per persoon. Deze belasting valt onder Box 3 en wordt berekend over een aangenomen (forfaitair) rendement, niet over de werkelijke rente. Voor spaargeld is dit forfaitaire rendement voor 2024 vastgesteld op 1,9%. Hierover betaalt u 36% belasting, wat neerkomt op een effectief tarief van 0,68% over het belaste spaarvermogen.
De vermogensrendementsheffing in Box 3 voor 2024 werkt met een systeem van forfaitaire rendementen. Dit betekent dat de Belastingdienst een vast percentage hanteert als 'opbrengst' van uw spaargeld, ongeacht de daadwerkelijk ontvangen rente. Voor spaargeld is dit forfaitaire rendement in 2024 vastgesteld op 1,9%. Over dit aangenomen rendement betaalt u vervolgens inkomstenbelasting. Het belastingtarief in Box 3 is in 2024 verhoogd naar 36% voor inkomsten boven de vrijstelling van €57.000.
De belastingvrije grens, ook wel heffingsvrij vermogen genoemd, bedraagt in 2024 €57.000 per persoon. Dit betekent dat u over het spaargeld tot dit bedrag geen Box 3 belasting betaalt. Als u een fiscale partner heeft, wordt deze vrijstelling verdubbeld naar €114.000. Alleen het vermogen boven deze grens wordt in de belastingheffing betrokken.
Rekenvoorbeeld voor spaargeld in 2024:
Stel, u bent alleenstaand en heeft €120.000 aan spaargeld op 1 januari 2024. De berekening van de verschuldigde belasting gaat dan als volgt:
- Totaal spaargeld: €120.000
- Belastingvrije grens: €57.000
- Belastbaar spaargeld: €120.000 - €57.000 = €63.000
- Forfaitair rendement over belastbaar spaargeld (1,9%): 1,9% van €63.000 = €1.197
- Verschuldigde belasting (36% over forfaitair rendement): 36% van €1.197 = €430,92
Dit komt neer op een effectief belastingtarief van 0,68% over het belastbare deel van uw spaargeld (€63.000 x 0,68% = €428,40). Het kleine verschil in de uitkomsten is te wijten aan afronding van het effectieve tarief.
Verschil met beleggingen en jaar-op-jaar verandering:
Het forfaitaire rendement voor spaargeld (1,9%) is lager dan dat voor overige bezittingen, zoals beleggingen. Voor overige bezittingen geldt in 2024 een forfaitair rendement van 6,04%. Hierdoor betaalt u over spaargeld een lager belastingtarief dan over beleggingen, met een verschil van minder dan 0,50 procentpunt in het effectieve tarief. Ten opzichte van 2023 is de belasting op spaargeld in Box 3 in 2024 gestegen met 11%. Dit komt met name door de verhoging van het belastingtarief van 32% naar 36%.