Hoeveel belasting betaal je over je fictief rendement?

De belasting over je fictief rendement bedraagt 31% van het berekende fictief rendement. Dit fictief rendement, ook wel forfaitair rendement genoemd, wordt berekend over de waarde van je vermogen in box 3. Voor 2026 zijn de exacte percentages voor spaargeld en beleggingen nog niet gespecificeerd in de beschikbare feiten, maar voor vermogen boven €30.000 is een algemeen fictief rendement van 5,33% gehanteerd.

Het fictief rendement is een aangenomen opbrengst over je vermogen in box 3, waarover de Belastingdienst belasting heft. Deze belasting betaal je over een verondersteld rendement, niet over het daadwerkelijk behaalde rendement. Dit systeem wordt ook wel het forfaitaire rendement genoemd, zoals de Belastingdienst het ook aanduidt.

De berekening van de belasting over je fictief rendement verloopt in twee stappen:

1. Eerst wordt het fictief rendement vastgesteld. Dit is een percentage van de waarde van je vermogen. De Belastingdienst hanteert hierbij verschillende percentages voor spaargeld en beleggingen. Een algemeen fictief rendement percentage van 5,33% is van toepassing op vermogen boven €30.000. Ter indicatie: voor beleggingen was dit percentage in 2025 bijvoorbeeld 5,88%.
2. Vervolgens wordt over dit berekende fictief rendement de inkomstenbelasting geheven. Het belastingpercentage over het fictief rendement bedraagt 31%.

Laten we een rekenvoorbeeld nemen voor belastingjaar 2026, uitgaande van een vermogen boven de vrijstelling en het algemene fictief rendement van 5,33% en een belastingtarief van 31%:

Stel, je hebt een vermogen van €42.316 in box 3. Dit bedrag ligt boven de drempel van €30.000 waarover een fictief rendement wordt berekend (volgens Fact 12). De berekening zou dan als volgt zijn:

• Stap 1: Berekening van het fictief rendement
  Fictief rendement = Vermogen x Fictief rendement percentage
  Fictief rendement = €42.316 x 5,33% = €2.255,27
• Stap 2: Berekening van de verschuldigde belasting
  Verschuldigde belasting = Fictief rendement x Belastingtarief
  Verschuldigde belasting = €2.255,27 x 31% = €699,13

In dit hypothetische voorbeeld voor 2026 zou je dus ongeveer €699,13 belasting betalen over je fictief rendement van €42.316.

De percentages voor het fictief rendement kunnen jaarlijks wijzigen. Zoals vermeld, was het fictief rendement op beleggingen in 2025 vastgesteld op 5,88%. De Belastingdienst past deze percentages aan op basis van marktontwikkelingen. Raadpleeg voor de meest actuele en specifieke percentages voor 2026 de officiële communicatie van de Belastingdienst, bijvoorbeeld hier.