Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro spaargeld in 2026?
Over 100.000 euro spaargeld betaal je in 2026 naar verwachting 187,20 euro belasting in box 3. Deze belasting wordt geheven op basis van een systeem van fictieve rendementen, waarbij de Belastingdienst uitgaat van een vastgesteld percentage voor banktegoeden, ongeacht de werkelijk ontvangen rente. Het heffingsvrije vermogen speelt hierbij een cruciale rol, aangezien alleen het vermogen boven dit vrijgestelde bedrag wordt belast.
De belastingheffing in box 3 werkt met een systeem van fictieve rendementen. Dit betekent dat de Belastingdienst niet kijkt naar de werkelijk ontvangen rente op je spaargeld, maar uitgaat van een vastgesteld percentage. Voor 2026 is het fictieve rendementspercentage voor banktegoeden vastgesteld op 1,28%. Het belastingtarief in box 3 bedraagt 36%.
Voordat je belasting betaalt, mag je een deel van je vermogen belastingvrij houden. Dit is het heffingsvrije vermogen. Voor 2026 is dit bedrag vastgesteld op 59.357 euro per persoon. Pas over het vermogen dat boven dit heffingsvrije deel uitkomt, wordt een fictief rendement berekend en daarover betaal je vervolgens belasting.
Hieronder volgt een uitgewerkt rekenvoorbeeld voor 100.000 euro spaargeld in 2026:
- Totaal spaargeld: € 100.000
- Heffingsvrij vermogen per persoon: € 59.357
- Belastbaar vermogen (grondslag sparen en beleggen): € 100.000 - € 59.357 = € 40.643
- Fictief rendementspercentage banktegoeden: 1,28%
- Fictief rendement: € 40.643 x 1,28% = € 519,99
- Box 3 belastingtarief: 36%
- Verschuldigde box 3 belasting: € 519,99 x 36% = € 187,20
De berekening van het belastbaar rendement in box 3 gebruikt actuele rendementspercentages per categorie van vermogen. Voor spaargeld is dit percentage dus 1,28% in 2026. Dit fictieve rendementspercentage en het belastingtarief zijn vastgesteld door de overheid.
Voor fiscaal partners geldt een dubbel heffingsvrij vermogen. Als je een fiscale partner hebt, bedraagt het gezamenlijke heffingsvrije vermogen 2 x € 59.357 = € 118.714. In dat geval betaal je over 100.000 euro spaargeld geen box 3-belasting, omdat dit bedrag volledig binnen het gezamenlijke heffingsvrije vermogen valt.
Een veelvoorkomende misvatting is dat de belasting wordt geheven over de daadwerkelijk ontvangen spaarrente. Dit is onjuist; de Belastingdienst gaat uit van het hiervoor genoemde fictieve rendement, ongeacht de rente die je bank daadwerkelijk uitkeert. Dit systeem is in 2026 nog steeds van kracht, hoewel er discussie is over een toekomstige aanpassing naar een heffing op basis van werkelijk rendement. Meer informatie over de actuele regels en tarieven vind je op de website van de Belastingdienst.