Belasting op aandelen in 2028
Vanaf 2028 verandert de belasting op aandelen in Nederland aanzienlijk. Beleggers betalen dan gemiddeld meer belasting, als onderdeel van een nieuw wetsvoorstel voor een eerlijkere vermogensbelasting. Op deze pagina leest u hoe dit nieuwe stelsel werkt en wat de impact is op uw beleggingen.
Wat verandert er in box 3 in 2028?
Vanaf 2028 verandert de belasting in box 3 ingrijpend. Deze gaat dan uit van het werkelijk inkomen uit vermogen. De wijzigingen in de inkomstenbelasting verschuiven de heffing van een fictief naar een werkelijk rendement.
Dit nieuwe belastingsysteem is gebaseerd op uw werkelijke spaargeld en beleggingen. Voor spaarders betekent dit een ingrijpende verandering. Het nieuwe box 3-stelsel houdt rekening met diverse aspecten. Hieronder vallen internationale gevolgen, een tegenbewijsregeling en de impact op toeslagen. Ook de belastingdruk in box 1 en box 3, vermogensaanwas, vastgoed, aandelen en effecten vallen onder deze veranderingen. De Staatssecretaris van Financiën heeft een document met 48 vragen en antwoorden gepubliceerd over het nieuwe box 3-stelsel vanaf 2028. Dit document behandelt onderwerpen als internationale gevolgen, de tegenbewijsregeling en de impact op toeslagen.
Hoe werkt belasting over werkelijk rendement?
Belasting over werkelijk rendement betekent dat de Belastingdienst uw daadwerkelijke inkomsten uit vermogen belast. Dit zijn zowel directe inkomsten, zoals dividend en huur, als waardestijgingen van uw beleggingen. Meer details over aandelen belasting in box 3 vindt u hier. De Hoge Raad heeft besloten dat de Belastingdienst dit werkelijke rendement moet belasten.
Wat telt mee als rendement op aandelen?
Rendement op aandelen omvat twee hoofdzaken: de waardestijging van uw aandelen en de dividenden die u ontvangt. Dit betekent dat zowel koerswinsten als dividendinkomsten meetellen voor uw totale rendement. Een belegging kan ook koersverlies opleveren. Op de lange termijn bepalen ook bedrijfswinsten, winstgroei en het herbeleggen van dividenden het rendement. Veranderende marktwaarderingsmultiples spelen hierbij eveneens een rol.
Hoe worden koerswinsten en dividend belast?
Koerswinsten en dividend worden verschillend belast. Vermogenswinst uit aandelentransacties valt onder een belastingtarief op vermogenswinst. Dividenden uit aandelen worden belast met een belastingtarief op dividendinkomsten, dat meestal hoger is dan de belasting op vermogenswinst. Voor de meeste beleggers betekent dit dat de belastingdruk op dividendinkomsten zwaarder is. In box 3 worden aandelen belast over werkelijke inkomsten en waardestijging. Dividendbelasting wordt geïnd over de dividenduitkering en is een belasting over het dividend. De ingehouden dividendbelasting door een vennootschap wordt verrekend met de belastingplichtige aandeelhouder bij de aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Een dividenduitkering van €8.100 kan na 26,9 procent dividendbelasting resulteren in €5.921 netto.
Wat gebeurt er met verlies en kosten?
Verliezen en kosten beïnvloeden uw uiteindelijke belasting over aandelen. Hoe u deze precies verrekent, hangt af van de specifieke regels. De Belastingdienst stelt hiervoor de kaders vast. Voor actuele informatie over het verrekenen van verlies en aftrekbare kosten raadpleegt u de website van de Belastingdienst.
Wat betekent de nieuwe heffing voor beleggers?
De nieuwe heffing in Box 3 betekent voor beleggers ingrijpende wijzigingen en een hogere belastingdruk. Vanaf 2025 baseert de Belastingdienst de vermogensbelasting op werkelijk rendement. Dit kan leiden tot stijgende tarieven en een verschil in heffing tussen beleggers en spaarders. Daarnaast zijn er aanpassingen in de overdrachtsbelasting voor vastgoedbeleggers. Deze belasting is verhoogd naar 10,4 procent en wordt in 2026 weer 8 procent.
Wat betaal je bij een aandelenportefeuille?
Bij een aandelenportefeuille betaalt u belasting over het behaalde rendement. Dit bedrag hangt af van uw werkelijke inkomsten uit vermogen. Zowel koerswinsten als ontvangen dividenden tellen hierbij mee. De precieze berekening en de geldende tarieven zijn afhankelijk van de fiscale wetgeving. Voor de meest actuele details raadpleegt u de Belastingdienst.
Wat verandert er voor spaargeld en andere bezittingen?
Vanaf 2028 verandert de belasting voor uw spaargeld en andere bezittingen. Deze vallen dan net als aandelen onder de nieuwe box 3-regels, die uitgaan van werkelijk rendement. Dit betekent dat de Belastingdienst kijkt naar de daadwerkelijke inkomsten die u uit deze vermogensbestanddelen haalt. Voor de exacte details en hoe dit uw persoonlijke situatie beïnvloedt, raadpleegt u de Belastingdienst.
Hoe verschilt dit van het huidige fictieve rendement?
De vermogensrendementsheffing is nu nog gebaseerd op een fictief rendement. Dit betekent dat de Belastingdienst een verondersteld rendement op uw vermogen belast, niet uw werkelijke winst. Het fictieve rendement, verdeeld over drie schijven, ligt voor beleggingen hoger dan voor spaargeld. Zo was het fictieve rendement voor beleggingen in 2025 5,88 procent, en voor 2026 zou dit stijgen naar 7,66 procent. Ter vergelijking: in 2021 was het fictieve rendement voor bank- en spaartegoeden 0,01 procent en voor schulden 2,46 procent. Deze percentages worden vastgesteld op basis van landelijke gemiddelden van het werkelijke rendement, wat het systeem realistischer maakt. Vanaf 2028 stapt de belasting op aandelen over op het werkelijke rendement, waarbij uw daadwerkelijke winsten en verliezen meetellen. Meer details over de belasting op aandelen in 2024 vindt u hier.
Hoeveel belasting betaal je over aandelen in 2028?
In 2028 betaalt u belasting over de werkelijke winst op uw aandelen. De hoogte hiervan hangt af van uw totale winst bij verkoop of de waardestijging in het verkoopjaar. Verschillende factoren bepalen de uiteindelijke belasting die u betaalt. Een rekenvoorbeeld kan dit verder verduidelijken.
Welke factoren bepalen de uiteindelijke belasting?
De uiteindelijke belasting op aandelen in 2028 hangt sterk af van uw persoonlijke situatie. Uw specifieke omstandigheden bepalen de hoogte van de belastingdruk. Daarnaast kunnen de belastinggrondslag en de tarieven over tijd veranderen. Dit maakt uw fiscale situatie variabel.
Hoe ziet een rekenvoorbeeld eruit?
Een concreet rekenvoorbeeld voor de belasting op aandelen in 2028 is niet algemeen te geven. De uiteindelijke belasting hangt af van uw persoonlijke situatie, zoals uw werkelijke koerswinsten en ontvangen dividenden. Ook eventuele verrekenbare verliezen en kosten spelen een rol. Voor een specifiek voorbeeld raadpleegt u de Belastingdienst, die uw individuele gegevens kan meenemen.
Wat kun je nu al doen als belegger?
Als belegger kunt u zich nu al voorbereiden op de veranderingen in de belasting op aandelen in 2028. Het is verstandig om te bekijken hoe u uw portefeuille hierop aanpast. Ook is het goed om te weten wanneer u financieel advies inwint.
Hoe bereid je je voor op de nieuwe regels?
Om je voor te bereiden op de belasting op aandelen in 2028, volg je de ontwikkelingen rond de nieuwe regels. De exacte invulling is nog niet volledig duidelijk. Houd daarom de publicaties van de Belastingdienst goed in de gaten. Bedenk ook hoe de veranderingen jouw persoonlijke beleggingsstrategie beïnvloeden. Een financieel adviseur kan je helpen met een inschatting voor jouw specifieke situatie.
Wanneer is advies over box 3 verstandig?
Advies over box 3 is verstandig wanneer u vermogen heeft en de impact van de aankomende wetswijzigingen op uw financiële situatie wilt begrijpen. Dit is vooral relevant met het oog op de invoering van het wetsvoorstel Wet werkelijk rendement box 3. Een fiscaal adviseur of notaris kan u helpen bij veranderingen in rendementspercentages en de beste keuze voor uw individuele situatie. Zij beoordelen uw bezittingen en schulden om te bepalen of actie nodig is voor de spaartaks. Het is raadzaam om dit te doen vóór de peildatum van box 3. Ook ondernemers met een box 3-positie doen er goed aan hun situatie te bespreken met een adviseur. Dit advies is al sinds 2023 en 2024 relevant, met aanbevelingen om het voor het einde van het jaar te regelen.
Wat verandert er in 2028 bij de Belastingdienst?
Vanaf 2028 moet de Belastingdienst de systemen aanpassen en extra personeel inhuren voor het nieuwe Box 3 regime. De Belastingdienst kan momenteel geen grote veranderingen aan het belastingstelsel verwerken, en grote stelselwijzigingen zijn lastig door te voeren. De interne organisatie, ICT-vernieuwing en de nasleep van de kinderopvangtoeslagaffaire zorgen voor druk. Hierdoor heeft de Belastingdienst beperkte capaciteit voor belastingstelselwijzigingen. De Belastingdienst kan geen grote veranderingen verwerken. Grote belastingstelselwijzigingen kunnen pas vanaf 2029 volledig worden doorgevoerd. Vanaf 2026 kan de Belastingdienst wel voorzichtig en marginaal hervormingen uitvoeren. Het is mogelijk om vanaf 2026 te starten met belastinghervormingen.
Hoeveel vermogensbelasting betaal je in 2028?
Hoeveel vermogensbelasting u in 2028 betaalt, hangt af van uw werkelijke rendement. De vermogensbelasting wordt beïnvloed door een nieuw wetsvoorstel voor een eerlijkere vermogensbelasting. Voor een belegger zoals Henk kan de belastingschuld over koerswinsten in het verkoopjaar 930 euro bedragen. Over de totale winst op aandelen bij verkoop in 2028 betaalt Henk dan 1550 euro. Vanaf 2025 bedraagt de belasting over een vermogen van 100.000 euro in aandelen, na aftrek van schuld, 1.174,40 euro.
Betaal je 40% belasting over aandelen?
Nee, u betaalt niet standaard 40% belasting over aandelen. Dit percentage komt wel voor bij specifieke situaties. Zo geldt een tarief van 40 procent voor de schenkbelasting voor overigen in Nederland, vooral bij bedragen boven € 154.197,00, en ook voor willekeurige derden. De totale belastingdruk bij overdracht van aandelen zonder de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) kan eveneens ongeveer 40 procent bedragen. Bij de schenking van een beleggings-bv kan de belastingheffing zelfs oplopen tot 45 procent. In sommige gevallen, zoals bij schenk- en erfbelasting over de werkelijke waarde van aandelen in een BV zonder BOR, kan dit zelfs 47 procent zijn. Verder kan de gecombineerde vennootschapsbelasting en aanmerkelijkbelangheffing oplopen tot 43,16 procent vanaf 2023. Werknemers met aandelenopties betaalden voorheen zelfs 49,5 procent belasting, een tarief dat vanaf 2027 wordt verlaagd voor medewerkers van start-ups en scale-ups.
Hoeveel belasting moet je betalen over aandelen?
Vanaf 2028 betaalt u belasting over de werkelijke winst op uw aandelen. De waardeontwikkeling van aandelen wordt jaarlijks belast via vermogensaanwasbelasting. Voor een belegger als Henk kan de belastingschuld over de totale winst bij verkoop in 2028 bijvoorbeeld 1550 euro bedragen. Ook de waardestijging in het verkoopjaar kan leiden tot een belastingschuld van 930 euro. Aandelenbelasting omvat diverse heffingen op aandelentransacties. Het wordt geheven op inkomsten uit beleggingen in aandelen. In Nederland kan de overdracht van aandelen in specifieke gevallen onderworpen zijn aan 4% overdrachtsbelasting. Buiten Nederland, zoals in België, betaalt een belegger 30 procent dividendbelasting over dividendinkomsten. Daar worden meerwaarden op een grote deelneming in een bedrijf (meer dan 20% aandelenbelang) vanaf 2025 belast volgens progressieve tarieven van 0% tot 10%. Specifiek geldt in België een belasting van 1,25 procent voor meerwaarden tussen 1 en 2,5 miljoen euro, tussen 2,5 en 5 miljoen euro is dit 2,25 procent, en boven 10 miljoen euro is het 10 procent.