Wanneer moet ik tradingwinsten belasten?

Tradingwinsten op cryptovaluta worden belast in box 3 als onderdeel van uw vermogen, mits uw totale vermogen op 1 januari boven het heffingsvrije vermogen uitkomt. De Belastingdienst waardeert uw crypto's op die peildatum tegen de koers van 0.00 uur. Bij zeer actieve handel met een objectieve voordeelverwachting kunnen de inkomsten echter in box 1 vallen.

Cryptovaluta behoren tot de rendementsgrondslag in box 3. Dit betekent dat de Belastingdienst uw crypto's ziet als vermogen, net als spaargeld of beleggingen. Het moment van belastingheffing is gekoppeld aan de waarde van uw vermogen op 1 januari van het belastingjaar. De waarde van uw crypto's voor de aangifte wordt berekend op basis van de koers op 1 januari om 0.00 uur. Belasting is alleen verschuldigd als uw totale vermogen in box 3, inclusief uw crypto's, op deze peildatum boven het heffingsvrije vermogen uitkomt.

De Belastingdienst werkt standaard met een fictief rendement over uw vermogen in box 3. Voor 2026 bedraagt dit fictieve rendement op overige bezittingen, waaronder crypto's, 6,00%. Over dit fictieve rendement betaalt u in 2026 een belastingtarief van 36%. Het daadwerkelijk behaalde rendement, of dit nu winst of verlies is, is in box 3 in principe niet direct relevant voor de berekening, tenzij u kiest voor de optie om het werkelijk behaalde rendement op te geven.

Laten we een rekenvoorbeeld bekijken voor box 3 in 2026. Stel dat uw totale vermogen in box 3 op 1 januari 2026 €150.000 bedraagt, waarvan €50.000 in cryptovaluta. Als uw totale vermogen boven het heffingsvrije vermogen uitkomt, wordt het deel daarboven belast. Stel dat het belaste deel van uw vermogen (na aftrek van het heffingsvrije vermogen) €93.000 is. Over dit belaste vermogen wordt het fictieve rendement berekend. Voor het deel dat als 'overige bezittingen' (waaronder crypto) wordt gezien, geldt het fictieve rendement van 6,00%. Het fictieve rendement is dan: €93.000 6,00% = €5.580. Over dit fictieve rendement betaalt u in 2026 een belastingtarief van 36%: €5.580 36% = €2.008,80. Dit bedrag is de belasting die u betaalt over het belaste deel van uw box 3-vermogen, inclusief uw crypto's, ongeacht of u daadwerkelijk €5.580 winst heeft gemaakt met uw tradingactiviteiten.

Naast box 3 is het ook mogelijk dat inkomsten uit crypto in box 1 belast worden als 'inkomsten uit overig werk'. Dit is echter alleen het geval onder zeer specifieke voorwaarden. De criteria voor belasting in box 1 zijn:

• Er moet sprake zijn van een objectieve voordeelverwachting. Dit betekent dat u redelijkerwijs kunt verwachten dat u winst maakt met uw activiteiten.
• U moet deelnemen aan het economische verkeer. Dit houdt in dat uw activiteiten meer omvatten dan enkel beleggen voor uzelf en een zekere mate van professionaliteit of omvang hebben.
• Uw activiteiten moeten neerkomen op meer dan normaal actief vermogensbeheer. Dit duidt op een intensiteit en omvang van handelen die verder gaat dan wat een doorsnee belegger doet om zijn vermogen te beheren.

Een belangrijke misvatting is dat alle winsten uit actieve trading automatisch in box 1 vallen. Winsten of voordelen die puur voortkomen uit speculatie op cryptovaluta, vallen niet onder box 1, maar blijven in box 3. Box 1 is specifiek bedoeld voor situaties waarin u op een ondernemende manier actief bent, vergelijkbaar met het uitoefenen van een beroep of bedrijf. Het gaat dan om een structurele, actieve inzet die gericht is op het genereren van inkomen, en niet slechts op het beheren of laten groeien van privévermogen. Voor meer diepgaande informatie over de belasting van cryptovaluta kunt u terecht op onze speciale pagina over crypto en belasting.