Betalen Britse ingezetenen belasting op Amerikaanse aandelen?

Britse ingezetenen betalen belasting op beleggingen in Amerikaanse aandelen. Dit omvat een standaard bronbelasting van 30% op dividenden die door Amerikaanse bedrijven worden uitgekeerd. Bovendien zijn niet-Amerikaanse beleggers, inclusief Britse ingezetenen, onderworpen aan Amerikaanse erfbelasting op hun Amerikaanse effectenbezit. Deze belastingen zijn van toepassing op alle relevante bezittingen.

De belastingheffing op Amerikaanse aandelen voor Britse ingezetenen vindt plaats op twee belangrijke momenten: bij de uitkering van dividenden en bij overlijden in de vorm van erfbelasting. Laten we deze aspecten nader bekijken.

Wanneer u als Britse ingezetene dividenden ontvangt van Amerikaanse aandelen of Amerikaanse ETF's, wordt hierop standaard 30% bronbelasting ingehouden door de Verenigde Staten. Deze belasting wordt direct ingehouden voordat het dividendbedrag op uw rekening wordt bijgeschreven. Dit tarief van 30% geldt voor alle beleggers buiten de Verenigde Staten en is de standaard Amerikaanse dividendbelasting, zoals ook in 2024 van toepassing was.

Voor Britse belastingbetalers met hogere inkomens is er echter een mogelijkheid om een deel van deze bronbelasting terug te vorderen. Via een belastingoffset kunnen zij 15% van de ingehouden bronbelasting op Amerikaanse dividenden terugkrijgen. Dit betekent dat de effectieve Amerikaanse bronbelasting dan 15% bedraagt. Na deze offset betalen Britse beleggers die via Amerikaanse ETF's investeren, in april 2023 een totaal belastingtarief van 32,5%, inclusief de persoonlijke dividendbelasting in het Verenigd Koninkrijk.

Hieronder volgt een rekenvoorbeeld voor dividendbelasting:

Stel, u ontvangt €1.000 aan dividenden van Amerikaanse aandelen. Zonder belastingoffset wordt direct 30% (€300) ingehouden, waardoor u €700 ontvangt. Als u in aanmerking komt voor de offset en deze toepast, kunt u 15% van de oorspronkelijke €1.000 (€150) terugvorderen. Hierdoor is de effectieve Amerikaanse belasting €150. U betaalt dan uiteindelijk, inclusief Britse persoonlijke dividendbelasting, een totaal van 32,5% over de €1.000 dividend, wat neerkomt op €325 aan totale belasting.

Naast de dividendbelasting zijn niet-Amerikaanse beleggers die Amerikaanse aandelen of ETF's bezitten, onderworpen aan Amerikaanse successierechten, oftewel erfbelasting. Deze belasting geldt ongeacht uw verblijfsland of burgerschap. De Amerikaanse erfbelasting kan oplopen tot 40% op de waarde van de Amerikaanse 'situs' activa, dat zijn activa die zich fysiek of juridisch in de Verenigde Staten bevinden.

Er geldt wel een vrijstelling voor de Amerikaanse erfbelasting. De eerste $60.000 aan Amerikaanse effectenbezit is vrijgesteld. Dit betekent dat alleen het deel van uw Amerikaanse beleggingen dat boven de $60.000 uitkomt, onderworpen kan zijn aan deze belasting. De tarieven voor het bedrag boven de vrijstelling variëren tussen 26% en 40%.

Hieronder volgt een overzicht van de belastinggevolgen voor Britse ingezetenen:

• Standaard dividendbelasting: 30% bronbelasting wordt ingehouden op dividenden van Amerikaanse aandelen en ETF's.
• Dividendbelasting met offset: Britse hoogverdieners kunnen 15% van de bronbelasting terugvorderen, wat resulteert in een effectieve Amerikaanse belasting van 15%. Het totale belastingtarief, inclusief Britse persoonlijke dividendbelasting, kan dan 32,5% bedragen (peildatum april 2023).
• Erfbelasting onder drempel: Bezittingen in Amerikaanse effecten tot $60.000 zijn vrijgesteld van Amerikaanse erfbelasting.
• Erfbelasting boven drempel: Op Amerikaanse effectenbezit boven de $60.000 kan een Amerikaanse erfbelasting van 26% tot 40% van toepassing zijn.

Het is raadzaam om altijd professioneel belastingadvies in te winnen, aangezien de belastingregels complex kunnen zijn en kunnen wijzigen. Voor meer informatie over belasting op buitenlandse aandelen kunt u hier klikken.