Is een schenking aan mijn partner belastingvrij?

Een schenking aan je partner is belastingvrij tot een jaarlijks vastgesteld bedrag, omdat de Belastingdienst wettelijke partners als één fiscale eenheid beschouwt voor de schenkbelasting. Boven dit vrijgestelde bedrag is schenkbelasting verschuldigd. Dit geldt voor gehuwde partners, geregistreerde partners en, onder specifieke voorwaarden, ook voor samenwonende partners.

De Belastingdienst ziet partners, zowel als schenker als ontvanger, voor de schenkbelasting als één geheel. Dit betekent dat wanneer jij en je partner samen schenkingen ontvangen, de bedragen bij elkaar worden opgeteld voor de berekening van de schenkbelasting. Ook wanneer partners samen een schenking doen, worden zij als één schenker gezien voor fiscale doeleinden. Dit geldt zelfs bij gescheiden partners, afhankelijk van de specifieke situatie en de duur van het partnerschap.

Voor de schenkbelasting wordt een partner niet alleen als partner beschouwd bij een huwelijk of geregistreerd partnerschap. Ook samenwonenden kunnen als partner gelden indien zij voldoen aan bepaalde voorwaarden, zoals het hebben van een notarieel samenlevingscontract en het ingeschreven staan op hetzelfde adres. Dit is van belang omdat samenwonende partners onder bepaalde voorwaarden ook gebruik kunnen maken van de jaarlijkse vrijstelling voor partners.

Over het deel van de schenking dat boven het belastingvrije bedrag uitkomt, betaalt de ontvanger schenkbelasting. De tarieven hiervoor zijn afhankelijk van de relatie tussen schenker en ontvanger en de hoogte van het bedrag. Voor partners en kinderen gelden de volgende tarieven, zoals vastgesteld voor 2024:

De exacte bedragen voor het belastingvrije bedrag en de schijfgrenzen worden jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld en kunnen voor toekomstige jaren licht afwijken. In 2024 bedraagt de jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan partners en kinderen € 6.035.

Rekenvoorbeeld schenkbelasting (2024)

Stel, je partner ontvangt in 2024 een schenking van € 200.000 van jou. Het jaarlijkse belastingvrije bedrag voor partners is in 2024 € 6.035. Dan wordt de schenkbelasting als volgt berekend:

• De belaste schenking is € 200.000 - € 6.035 = € 193.965.
• Over de eerste € 138.641 van dit bedrag betaalt je partner 10% schenkbelasting: 10% van € 138.641 = € 13.864,10.
• Over het resterende bedrag van € 193.965 - € 138.641 = € 55.324 betaalt je partner 20% schenkbelasting: 20% van € 55.324 = € 11.064,80.
• De totale schenkbelasting bedraagt dan € 13.864,10 + € 11.064,80 = € 24.928,90.

Schenkingen kunnen overigens in verschillende vormen plaatsvinden, niet alleen als geld. Denk hierbij aan een auto, een huis, de verkoop van een huis onder de marktwaarde, een renteloze lening of de betaling van annuïteiten. Voor de berekening van de schenkbelasting wordt de waarde van de schenking in geld uitgedrukt.

Voor de meest actuele bedragen en specifieke voorwaarden voor schenkbelasting is het raadzaam de website van de Belastingdienst te raadplegen.