Is Interactive Brokers een belastingagent?

Nee, Interactive Brokers functioneert niet als belastingagent in Italië. Dit betekent dat zij in Italië niet automatisch de verschuldigde belastingen op beleggingswinsten, dividenden of andere inkomsten inhoudt en afdraagt aan de Italiaanse belastingdienst. Italiaanse beleggers die gebruikmaken van Interactive Brokers zijn daarom zelf volledig verantwoordelijk voor de correcte aangifte en afdracht van hun belastingverplichtingen bij de Italiaanse autoriteiten.

De term sostituto d’imposta verwijst naar een entiteit die, namens de belastingplichtige, de belasting berekent, inhoudt en afdraagt aan de Italiaanse overheid. Dit is een belangrijke functie die beleggers ontzorgt, aangezien zij dan niet zelf de complexe berekeningen en aangiftes hoeven te doen voor hun beleggingsinkomsten. Omdat Interactive Brokers deze rol niet op zich neemt, moeten Italiaanse beleggers proactief hun eigen belastingzaken regelen.

Voor beleggers die via Interactive Brokers handelen, houdt dit in dat zij zelf de verantwoordelijkheid dragen voor het correct opgeven van:

• Kapitaalwinsten (winsten uit de verkoop van effecten)
• Dividenden en rente-inkomsten
• Eventuele andere inkomsten uit beleggingen

Deze inkomsten moeten vervolgens worden aangegeven bij de Italiaanse belastingdienst volgens de geldende wet- en regelgeving. Dit proces vereist doorgaans een gedetailleerde administratie van alle transacties en een goed begrip van de Italiaanse fiscale wetgeving.

Een veelvoorkomende misvatting is dat een internationale broker, vanwege zijn omvang en wereldwijde aanwezigheid, automatisch alle lokale belastingverplichtingen voor zijn cliënten afhandelt. In werkelijkheid is de afhandeling van lokale belastingen sterk afhankelijk van de specifieke dienstverlening die een broker in een bepaald land aanbiedt. Hoewel Interactive Brokers voldoet aan internationale rapportageverplichtingen – wat betekent dat de Italiaanse belastingautoriteiten informatie over uw rekeningen kunnen ontvangen – biedt het geen actieve ondersteuning bij de lokale belastingaangifte in Italië.

Het verschil tussen een broker die wel en geen sostituto d’imposta is, kan als volgt worden samengevat:

• Broker als sostituto d’imposta (belastingagent): Deze broker berekent en houdt de verschuldigde Italiaanse belasting automatisch in op uw beleggingsinkomsten en draagt deze af aan de belastingdienst. U ontvangt een fiscaal overzicht dat u kunt gebruiken voor uw aangifte, maar de afdracht is al geregeld.
• Interactive Brokers (geen sostituto d’imposta): Interactive Brokers houdt geen Italiaanse belasting in op uw beleggingsinkomsten. U bent zelf verantwoordelijk voor het berekenen van de verschuldigde belasting en het tijdig indienen van de belastingaangifte bij de Italiaanse belastingdienst. Interactive Brokers verstrekt wel de benodigde transactieoverzichten en jaaroverzichten, maar deze zijn niet specifiek opgesteld voor de Italiaanse belastingaangifte en worden bijvoorbeeld niet in het Nederlands verstrekt.

Om de implicaties van het zelf aangeven te verduidelijken, volgt hier een rekenvoorbeeld. Stel dat een Italiaanse belegger via Interactive Brokers een aandeel koopt voor €100 en dit later verkoopt voor €150. De behaalde kapitaalwinst is dan €50. Daarnaast ontvangt de belegger €10 aan dividend. De totale belastbare inkomsten bedragen €50 (winst) + €10 (dividend) = €60.

• Belastbare inkomsten: €60
• Italiaans belastingtarief op financiële inkomsten: 26%
• Verschuldigde belasting: €60 0.26 = €15.60

Deze €15.60 moet de belegger zelf berekenen, aangeven in zijn jaarlijkse belastingaangifte (Modello Redditi) en tijdig afdragen aan de Italiaanse belastingdienst. Zonder de rol van sostituto d’imposta is er geen automatische inhouding door Interactive Brokers.

Italiaanse beleggers wordt sterk aangeraden om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen die gespecialiseerd is in internationale beleggingen en de Italiaanse belastingwetgeving. Dit om ervoor te zorgen dat alle fiscale verplichtingen correct worden nageleefd en om potentiële boetes of problemen met de belastingdienst te voorkomen.