Hoe moet ik dividendbelasting op buitenlandse dividenden terugvragen?

U vraagt ingehouden dividendbelasting op buitenlandse dividenden terug of u verrekent deze. Dit proces omvat het indienen van een specifiek formulier bij de buitenlandse belastingdienst voor teruggaaf, of het verrekenen van de belasting via uw Nederlandse belastingaangifte. Deze stappen zijn noodzakelijk om dubbele belastingheffing te voorkomen en worden bepaald door het land van herkomst en geldende belastingverdragen.

Buitenlandse landen, de zogenaamde bronstaten, houden bronbelasting in op dividenden die worden uitgekeerd door bedrijven die daar gevestigd zijn. Deze bronbelasting op dividenden van buitenlandse aandelen wordt geheven door het thuisland van het uitgevende bedrijf en kan variëren in percentage. Buitenlandse bronstaten houden dividendbelasting in tot een maximum van 15%, zoals het voorbeeld van Frankrijk met 12,8% laat zien. Stel dat u €100 aan dividend ontvangt uit Frankrijk. Dan wordt er €12,80 ingehouden door de Franse belastingdienst.

Het doel van het terugvragen of verrekenen is het voorkomen van dubbele belastingheffing, waarbij u zowel in het buitenland als in Nederland belasting betaalt over hetzelfde dividendinkomen. De aanpak hiervoor hangt af van de specifieke situatie:

• Verrekening in Nederland: Als er een belastingverdrag tussen Nederland en het land van herkomst van het dividend bestaat, kunt u de ingehouden buitenlandse dividendbelasting verrekenen met de Nederlandse inkomstenbelasting. Deze belastingverrekening wordt toegepast op buitenlandse dividend- en interestinkomsten en vindt plaats via uw jaarlijkse belastingaangifte. Bij het Franse voorbeeld van €12,80 ingehouden belasting, kunt u dit bedrag verrekenen met de Nederlandse belasting die u verschuldigd bent over dit dividend, tot het maximum van wat Nederland zou heffen.
• Teruggaaf of vrijstelling in het buitenland: Wanneer verrekening in Nederland niet (volledig) mogelijk is, bijvoorbeeld door de afwezigheid van een gunstig belastingverdrag of specifieke regels, dient u de vrijstelling of teruggaaf direct bij de buitenlandse Belastingdienst aan te vragen. Dit gebeurt door middel van een specifiek formulier voor het terugvragen van buitenlandse dividendbelasting. Dit is vaak het geval als de ingehouden bronbelasting hoger is dan het percentage dat in het belastingverdrag is afgesproken (bijvoorbeeld 25% ingehouden, terwijl het verdrag 15% toestaat; de 10% verschil moet dan in het buitenland worden teruggevraagd).

Een veelvoorkomende misvatting is dat alle ingehouden buitenlandse dividendbelasting altijd volledig bij de Nederlandse Belastingdienst kan worden verrekend of teruggevorderd. Dit is echter niet altijd het geval. Voor dividenden uit bepaalde landen, zoals Ierland en Luxemburg, kan de ingehouden bronbelasting niet altijd worden verrekend of teruggevorderd bij de Nederlandse Belastingdienst. Dit fenomeen staat bekend als 'dividendlekkage', wat betekent dat een deel van de betaalde belasting definitief verloren kan gaan.

De belasting op dividend van buitenlandse aandelen verschilt per land in percentage en belastingverdragen. Het is daarom essentieel om de specifieke regels en procedures van het betreffende land te raadplegen om te bepalen welke route voor u het meest geschikt is. Voor meer informatie over de procedures en formulieren kunt u de website van de Belastingdienst raadplegen.