Wat te doen met geld in de bv?

Geld in de bv kan op verschillende manieren worden beheerd. U kunt overtollig geld uit de bv halen via salaris, dividenduitkering of een lening. Daarnaast houdt u het geld binnen de bv voor investeringen, herbeleggen in de onderneming, of beleggen in andere activa, wat fiscale voordelen kan bieden.

Een besloten vennootschap (bv) biedt de mogelijkheid om vermogen op te bouwen en te beheren, wat belastinguitstel en investeringsmogelijkheden met zich meebrengt. Als ondernemer met een bv heeft u diverse strategieën om met overtollig geld om te gaan, waarbij een combinatie van methoden vaak de beste aanbeveling is, afgestemd op uw specifieke financiële situatie en doelen.

Er zijn hoofdzakelijk drie manieren om geld uit uw bv te onttrekken, elk met eigen fiscale implicaties:

• Salaris opnemen: Dit is een van de meest directe manieren om geld uit de bv te halen. Het salaris wordt belast in Box 1 van de inkomstenbelasting. Voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) geldt de gebruikelijkloonregeling, wat betekent dat een marktconform salaris moet worden opgenomen. Dit salaris moet minimaal het hoogste zijn van: het salaris van de meest vergelijkbare dienstbetrekking, €56.000 (2024), of 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
• Dividend uitkeren: Winst van de bv kan als dividend worden uitgekeerd aan de aandeelhouders. Dit is een veelvoorkomende methode om winsten te delen. Dividenduitkeringen worden belast in Box 2 van de inkomstenbelasting, na aftrek van vennootschapsbelasting door de bv. In 2024 zijn er twee schijven voor Box 2: 24,5% over de eerste €67.000 aan dividend en 33% over het meerdere.
• Geld lenen van de bv: Voor tijdelijke extra financiële ruimte kan het aantrekkelijk zijn om geld te lenen van uw eigen bv. Dit moet echter wel gebeuren op basis van zakelijke voorwaarden om fiscale problemen te voorkomen. De Belastingdienst controleert streng op leningen die niet aan deze voorwaarden voldoen, om verkapte dividenduitkeringen te voorkomen. Dit betekent dat u een reële rente moet betalen en aflossingsafspraken moet maken. Sinds 2023 is de grens voor het lenen van de eigen bv aan de DGA €700.000. Boven dit bedrag wordt het meerdere als fictief regulier voordeel in Box 2 belast.

Naast het onttrekken van geld uit de bv, kunt u er ook voor kiezen om het geld binnen de onderneming te houden en te beheren. Veel ondernemers overwegen om een deel van het vrije vermogen in de bv te beleggen. Dit kan op twee manieren:

• Geld beleggen binnen de bv: U kunt het geld binnen de bv houden en dit investeren in activa zoals vastgoed, aandelen of obligaties. Een voordeel hiervan is dat de bv vennootschapsbelasting betaalt over de behaalde beleggingswinsten, wat vaak lager is dan de inkomstenbelasting in Box 3 voor privévermogen. De vennootschapsbelasting bedraagt in 2024 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over het meerdere. Bovendien kan het vermogen binnen de bv worden herbelegd in de onderneming zelf, ter financiering van groei of toekomstige investeringen.
• Dividend uitkeren en privé beleggen: Een alternatief is om dividend uit te keren en dit geld vervolgens privé te beleggen. Hoewel dit betekent dat u eerst Box 2 belasting betaalt over het dividend, heeft u daarna de vrijheid om het geld naar eigen inzicht privé te beheren. Het vermogen valt dan in Box 3 van de inkomstenbelasting, waar een forfaitair rendement wordt belast. Voor 2024 is het forfaitaire rendement voor overige bezittingen vastgesteld op 6,04%, waarover 36% belasting wordt geheven.

Stel, uw bv heeft €100.000 aan winst behaald die u wilt investeren. Als u dit geld als dividend uitkeert en vervolgens privé belegt, betaalt de bv eerst 19% vennootschapsbelasting (€19.000). Van de resterende €81.000 betaalt u als DGA nog eens 24,5% inkomstenbelasting in Box 2 (€19.845). U heeft dan netto €61.155 over om privé te beleggen, wat vervolgens jaarlijks in Box 3 wordt belast. Kiest u ervoor om de €100.000 binnen de bv te houden en te beleggen, dan betaalt de bv alleen vennootschapsbelasting over de behaalde beleggingswinsten, wat vaak gunstiger is dan de gecombineerde Box 2 en Box 3 belasting voor privévermogen.

De keuze tussen beleggen in de bv of privé wordt bepaald door diverse factoren, waaronder de gewenste flexibiliteit, de hoogte van het vermogen en uw persoonlijke risicobereidheid. Het opslaan en bewaren van vermogen in de bv kan strategisch zijn voor toekomstige investeringen of om later als winst uit te keren, waarbij u profiteert van belastinguitstel. Voor een gedetailleerde analyse van uw specifieke situatie en de fiscale gevolgen is het raadzaam een financieel adviseur te raadplegen. Meer informatie over de fiscale aspecten van uw bv vindt u op deze pagina.