Hoe moet ik dividend opgeven bij de inkomstenbelasting?

Dividend geef je in Nederland op bij de inkomstenbelasting in Box 2 als je een aanmerkelijk belang hebt, of in Box 3 voor reguliere beleggingen. De ingehouden dividendbelasting wordt verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting. Deze verrekening voorkomt dubbele belasting en is van toepassing op dividend uit zowel binnenlandse als onder voorwaarden uit buitenlandse bronnen.

De manier waarop je dividend aangeeft, hangt af van de box waarin je de aandelen of beleggingen aanhoudt. Dit onderscheid is cruciaal voor de correcte fiscale verwerking.

Dividend dat je ontvangt als je een aanmerkelijk belang hebt in een vennootschap (bijvoorbeeld meer dan 5% van de aandelen), valt in Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang. Over dit dividend ben je inkomstenbelasting verschuldigd. Voor het jaar 2025 bedraagt het tarief voor de eerste schijf 24,5 procent over het ontvangen dividend. De tarieven kunnen jaarlijks wijzigen; voor de meest actuele tarieven raadpleeg je de website van de Belastingdienst.

Ontvang je dividend uit reguliere beleggingen die je aanhoudt op een beleggingsrekening, dan valt dit in Box 3: Sparen en beleggen. Hierbij wordt niet het dividend zelf direct belast, maar de waarde van je beleggingen per peildatum (1 januari van het betreffende belastingjaar). Over het uitgekeerde dividend op deze beleggingsrekening wordt wel dividendbelasting ingehouden.

Een essentieel onderdeel van de aangifte is de verrekening van de ingehouden dividendbelasting. Of je nu dividend ontvangt in Box 2 of Box 3, de dividendbelasting die reeds is ingehouden op de uitkering mag je verrekenen met de inkomstenbelasting die je verschuldigd bent. Dit voorkomt dat je dubbel belasting betaalt over hetzelfde inkomen. Deze verrekening vindt plaats bij het doen van de aangifte inkomstenbelasting.

De dividendbelasting is verrekenbaar met de inkomstenbelasting van de aandeelhouder. Dit geldt ook voor vennootschapsbelasting als de aandeelhouder een vennootschap is. Het is dus belangrijk om de specificaties van de ontvangen dividenden goed te bewaren, zodat je de ingehouden bedragen correct kunt opgeven in je aangifte.

Stel, je hebt een aanmerkelijk belang en ontvangt in 2026 bruto €5.000 aan dividend. Hierop is €750 aan dividendbelasting ingehouden. Het tarief in Box 2 voor 2025 bedraagt 24,5% voor de eerste schijf. Als we dit tarief als voorbeeld hanteren:

• Bruto dividend: €5.000
• Ingehouden dividendbelasting: €750
• Belastbaar inkomen in Box 2: €5.000
• Verschuldigde inkomstenbelasting (voorbeeldtarief 24,5%): €5.000 0,245 = €1.225
• Te verrekenen dividendbelasting: €750
• Netto te betalen inkomstenbelasting: €1.225 - €750 = €475

In dit voorbeeld betaal je uiteindelijk €475 aan inkomstenbelasting, omdat de reeds ingehouden dividendbelasting van €750 in mindering is gebracht.

Ontvang je dividend uit het buitenland, bijvoorbeeld uit de Verenigde Staten, dan kan hierop buitenlandse bronbelasting zijn ingehouden. Voor dividend uit de VS geldt dat teruggave van ingehouden dividendbelasting, na het invullen van een W8-BEN formulier, verrekend kan worden via de aangifte inkomstenbelasting, mits je Box 3 belasting betaalt. De specifieke regels voor verrekening van buitenlandse bronbelasting kunnen complex zijn en afhangen van belastingverdragen. Het is raadzaam de Belastingdienst te raadplegen voor de exacte voorwaarden.

Het is van belang dat je als belegger die inkomsten ontvangt uit dividenden, goed geïnformeerd bent over de toepasselijke belastingregels en aangiftevereisten, aangezien de belasting op dividendinkomsten per land verschilt en de Nederlandse regels jaarlijks kunnen wijzigen. Voor gedetailleerde en actuele informatie over dividendbelasting en de aangifte inkomstenbelasting, raadpleeg je de website van de Belastingdienst.