Wat zijn broker-dealer audits?

Broker-dealer audits zijn grondige onderzoeken van de financiële overzichten, interne controles en compliance procedures van een bedrijf. Deze jaarlijkse audits worden uitgevoerd door PCAOB-geregistreerde accountantskantoren volgens PCAOB-standaarden. Ze beoordelen de naleving van effectenwetten en regelgeving door toezichthoudende instanties zoals de SEC en FINRA. Op deze pagina leert u waarom deze controles belangrijk zijn, wanneer ze verplicht zijn en hoe het proces verloopt.

Wat is een broker-dealer audit?

Een broker-dealer audit is een periodieke controle van een financiële onderneming. Deze audit beoordeelt de financiële verslaglegging, interne processen en de naleving van wet- en regelgeving. Het zorgt ervoor dat broker-dealers betrouwbaar handelen op de effectenmarkt. Dit beschermt beleggers en handhaaft de stabiliteit van het systeem. Voor meer informatie over de rol van een broker-dealer, kunt u hier meer lezen.

Wanneer zijn broker-dealer audits verplicht?

Broker-dealer audits zijn verplicht voor financiële instellingen die handelen in effecten. Deze controles zorgen ervoor dat u als broker-dealer voldoet aan de geldende wet- en regelgeving. Dit beschermt beleggers en draagt bij aan een stabiele financiële markt.

De specifieke momenten waarop een audit plaatsvindt, hangen af van uw bedrijfsactiviteiten en de eisen van de toezichthouder. Een startende broker-dealer moet bijvoorbeeld direct aan deze verplichtingen voldoen. Voor gedetailleerde informatie over de broker-dealer audit vereisten raadpleegt u de richtlijnen van de relevante toezichthouders.

Hoe verloopt een broker-dealer audit?

Een broker-dealer audit volgt een gestructureerd proces. Dit omvat de voorbereiding van documenten, de controle van compliance en financiële rapportage, en de afhandeling van bevindingen.

Voorbereiding van documenten en administratie

Een broker-dealer bereidt zich voor door documenten en administratie zorgvuldig te beheren. Dit omvat het systematisch ordenen en verzamelen van alle relevante stukken. Financiële administratie verwerkt een stroom aan inkomende documenten, zoals papieren bonnetjes en digitale bestanden. Een efficiënte verwerking van deze documenten is essentieel voor de organisatie. Documentbeheer zorgt voor opslag en veilig zoeken van klantendossiers en project-gerelateerde documenten. Auditwerkzaamheden betrekken digitaal dossierbeheer en data-analyse. Administratief medewerkers beheren en houden belangrijke documenten bij. AFAS software ondersteunt diverse documenttypen zoals offertes en contracten.

Controle van compliance en financiële rapportage

De controle van compliance en financiële rapportage zorgt voor betrouwbare verslaglegging en naleving van regels. Interne controle over financiële verslaggeving is een proces dat het management, inclusief de CEO en CFO, ontwerpt en uitvoert. Dit proces omvat beleid en procedures voor de juiste vastlegging van transacties en autorisatie van uitgaven. Het biedt redelijke zekerheid dat ongeoorloofd gebruik van activa tijdig wordt gedetecteerd. Een accountant verkrijgt inzicht in deze interne beheersing tijdens de controle van financiële verslaggeving. De audit van interne beheersing beoogt een effectieve financiële rapportering. Financiële regelgeving compliance vereist interne controles, regelmatige rapportages en een formele risicobeoordeling door de compliancefunctie, die aan senior management rapporteert.

Bevindingen, herstelmaatregelen en follow-up

Na een audit leiden de bevindingen tot het ontwikkelen van een maatregelenplan. Dit plan beschrijft hoe tekortkomingen worden aangepakt. Zo moet een Level 2 bevinding uit een ACAM-inspectie worden opgelost. Hiervoor geldt een standaardtermijn van 60 dagen, tenzij de inspecteur een andere termijn bepaalt. Dit zorgt voor een gestructureerde aanpak van de geconstateerde problemen.

Welke typen audits zijn er?

Audits komen in diverse vormen, elk met een specifiek doel. Denk aan financiële audits, operationele audits, IT audits, organisatiebrede audits en forensische audits. Daarnaast zijn er gespecialiseerde controles zoals compliance audits, systeem audits en bouwaudits, die elk een uniek aspect van de bedrijfsvoering onder de loep nemen.

Externe financiële audit

Een externe financiële audit is een onafhankelijk onderzoek van de financiële overzichten van een onderneming. Een externe auditor, die niet tot de organisatie behoort, voert deze uit. De accountant beoordeelt de algehele presentatie van de financiële overzichten. Dit verhoogt de geloofwaardigheid en neemt verdenkingen van partijdigheid weg. Accountants controleren de adequaatheid van interne controlemaatregelen en identificeren risico's op materiële onjuistheden. Zo beoordelen zij het risico op materiële zwakte in interne controle (per 31 december 2022 en 2021). De accountant rapporteert bevindingen en aanbevelingen, waarbij professioneel oordeel wordt toegepast. Dit verbetert de interne controle en bedrijfsprocessen.

Compliance-audit

Een compliance-audit richt zich op de naleving van regels binnen een organisatie. Compliance-afdelingen voeren hiervoor interne auditactiviteiten uit. Deze audits controleren of een bedrijf voldoet aan de wetten, voorschriften en interne beleidslijnen. Het doel is om risico's op niet-naleving te identificeren en aan te pakken. Zo blijft de bedrijfsvoering integer en betrouwbaar.

PCAOB-audit

Een PCAOB-audit is een controle die voldoet aan de standaarden van de Public Company Accounting Oversight Board. Deze Amerikaanse organisatie houdt toezicht op accountants van beursgenoteerde bedrijven in de Verenigde Staten. De PCAOB-standaarden vereisen dat audits worden gepland en uitgevoerd om redelijke zekerheid te krijgen over effectieve interne controle over financiële verslaggeving. Accountants die deze audits uitvoeren, moeten geregistreerd en onafhankelijk zijn. De audits van financiële overzichten van bedrijven volgen deze standaarden. Ze bevatten gedetailleerde risicobeoordelings- en testprocedures om zeker te stellen dat financiële staten geen materiële onjuistheden bevatten.

Hoe bereidt een broker-dealer zich voor?

Een broker-dealer bereidt zich voor door te voldoen aan de geldende regelgevingsvereisten. Dit betekent dat handelaren compliance met brokerage vereisten moeten waarborgen, inclusief het op orde hebben van financiële overzichten en beleggingservaring. Ook prime brokers handelen conform regelgevingsvereisten, bijvoorbeeld door geen voorkeur te geven aan eigen klanten bij seminar uitnodigingen. De voorbereiding omvat verder het inrichten van interne controles, het benutten van adviesdiensten en het zorgvuldig omgaan met fiscale en financiële aandachtspunten.

Interne controles en teamverantwoordelijkheden

Interne controles en teamverantwoordelijkheden zijn cruciaal voor een broker-dealer. Ze zorgen ervoor dat de organisatie efficiënt werkt en voldoet aan de regelgeving. Effectieve interne controles helpen om risico's te beheersen en de integriteit van financiële gegevens te waarborgen. Elk teamlid heeft een rol in het handhaven van deze controles, van dagelijkse transacties tot periodieke rapportages. Dit draagt bij aan een soepele uitvoering van broker-dealer audits. De specifieke invulling hiervan hangt af van de omvang en complexiteit van de organisatie.

Advisory services en business consulting

Advisory services en business consulting zijn adviesdiensten die bedrijven helpen met strategie en implementatie. Business consulting is een domein van adviesdiensten dat ondersteunt bij strategische keuzes en efficiënte processen. Accounting services kunnen hier ook advies en consultancy voor financiële planning en zakelijke groei aan toevoegen. Consultancy diensten vallen vaak onder Financial Advisory, wat een onderdeel is van Accountancy & Advisory services. Dit omvat budgeting, forecasting, financiële planning, waardebepaling, risicomanagement en belastingadvies. Ook corporate finance, herstructurering en actuariële diensten behoren hiertoe. Een familiebedrijf dat nadenkt over de opvolging, kan hier bijvoorbeeld veel baat bij hebben, net als bij advies over bedrijfsstructurering. Deze diensten zijn essentieel voor bedrijven die hun strategie willen verfijnen of specifieke financiële uitdagingen willen aanpakken.

Belangrijke tax- en financiële aandachtspunten

Fiscale en financiële aandachtspunten zijn belangrijk bij broker-dealer audits. U moet zorgen dat uw belastingaangiften en financiële rapportages kloppen met de geldende wetten. Dit omvat een correcte verwerking van inkomsten, uitgaven en vermogen. Voor specifieke fiscale regels raadpleegt u de Belastingdienst. De AFM houdt toezicht op de financiële naleving.

Wat is een broker dealer?

Een broker dealer is een financiële onderneming die twee rollen vervult. Ze treden op als makelaar, waarbij ze effecten kopen en verkopen namens hun klanten. Tegelijkertijd handelen ze als dealer, door effecten voor hun eigen rekening te verhandelen. Deze bedrijven vallen onder strikte financiële regelgeving. Voor gedetailleerde informatie over vergunningen en toezicht kunt u terecht bij de relevante toezichthoudende instanties.

Wie voert audits uit?

Onafhankelijke accountants en toezichthoudende instanties voeren broker-dealer audits uit. Deze controles zijn essentieel voor de financiële stabiliteit en naleving van regelgeving. De specifieke instanties en de reikwijdte van de audit verschillen per land en type financiële dienst. Voor meer details over wie broker-dealer audits uitvoert, raadpleegt u de geldende wet- en regelgeving.

Wat is een PCAOB-audit?

Een PCAOB-audit is een controle die voldoet aan de standaarden van de Public Company Accounting Oversight Board. Deze Amerikaanse toezichthouder reguleert oob-accountantsorganisaties in de Verenigde Staten. De PCAOB stelt standaarden vast voor audits van geconsolideerde financiële overzichten van beursgenoteerde ondernemingen. Een accountantskantoor dat bij de PCAOB geregistreerd is, voert deze audits uit. Het doel is redelijke zekerheid te verkrijgen dat financiële overzichten geen materiële onjuistheden bevatten door fouten of fraude. De audit omvat de geconsolideerde jaarrekening en de interne beheersing over financiële verslaggeving. PCAOB-standaarden vereisen dat de audit wordt gepland en uitgevoerd om redelijke zekerheid te bieden over effectieve interne controle. Dit biedt een basis voor een oordeel over de effectiviteit van de interne beheersing.

Waarom zijn broker-dealer audits belangrijk?

Broker-dealer audits zijn belangrijk om de financiële stabiliteit en integriteit van de financiële markten te waarborgen. Deze controles beschermen beleggers en zorgen ervoor dat financiële instellingen zich aan de regels houden. Stel, u investeert in een broker-dealer; dan wilt u zekerheid dat uw geld veilig is. Voor de meeste beleggers is dit een geruststellende gedachte. De Autoriteit Financiële Markten (AFM) houdt hierop toezicht om de naleving te garanderen.