Moet beleggingsinkomen worden aangegeven op de belastingaangifte?
Ja, inkomsten en vermogen uit beleggingen moeten worden aangegeven op de belastingaangifte, specifiek in Box 3. Dit geldt zodra uw totale vermogen boven het heffingsvrije vermogen uitkomt. De Belastingdienst berekent de verschuldigde belasting over een fictief rendement op dit vermogen, niet over uw daadwerkelijk behaalde winsten of verliezen.
De belastingheffing over beleggingen valt in Nederland onder Box 3 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de Belastingdienst niet kijkt naar de daadwerkelijke inkomsten die u uit uw beleggingen haalt, zoals dividend, rente of koerswinsten. In plaats daarvan wordt belasting geheven over een fictief rendement op uw vermogen. Dit fictieve rendement wordt jaarlijks vastgesteld en is bedoeld om een gemiddeld rendement op sparen en beleggen na te bootsen. U bent pas belasting verschuldigd in Box 3 als uw totale vermogen, inclusief beleggingen, hoger is dan het heffingsvrije vermogen. Dit heffingsvrije vermogen is een drempelbedrag dat jaarlijks wordt vastgesteld. Over het deel van uw vermogen dat boven dit bedrag uitkomt, wordt het fictieve rendement berekend. Het vaste belastingtarief over dit fictieve rendement bedraagt 36% vanaf 2024 en is dus ook van toepassing in 2026.
Het proces van aangifte en berekening wordt grotendeels door de Belastingdienst afgehandeld. U hoeft zelf geen complexe berekeningen uit te voeren. De Belastingdienst berekent de te betalen belasting in Box 3 op basis van de gegevens die u invult bij uw aangifte inkomstenbelasting. Het is cruciaal dat u uw beleggingsvermogen correct opgeeft, aangezien dit de basis vormt voor de berekening van uw belasting in Box 3.
Hieronder vindt u een uitgewerkt rekenvoorbeeld om de Box 3 belastingberekening te illustreren. Houd er rekening mee dat de fictieve rendementen jaarlijks kunnen wijzigen. Voor dit voorbeeld gebruiken we de percentages van 2024 ter illustratie voor het belastingjaar 2026.
Rekenvoorbeeld Box 3 belasting (fictief voor 2026, percentages 2024):
Stel, u bent een alleenstaande belastingplichtige en uw vermogen op 1 januari 2026 bestaat uit:
- Spaargeld: €20.000
- Beleggingen (aandelen, obligaties): €100.000
- Totaal vermogen: €120.000
Het heffingsvrije vermogen voor 2026 is €57.000 (alleenstaand). Het Box 3 belastingtarief is 36%.
De fictieve rendementen (voorbeeld 2024) zijn:
- Fictief rendement op spaargeld: 1,03%
- Fictief rendement op overige bezittingen (beleggingen): 6,04%
Stap 1: Bereken de grondslag sparen en beleggen
De grondslag sparen en beleggen is het deel van uw vermogen dat boven het heffingsvrije vermogen uitkomt.
Grondslag sparen en beleggen = Totaal vermogen - Heffingsvrij vermogen
Grondslag sparen en beleggen = €120.000 - €57.000 = €63.000
Stap 2: Bereken het voordeel uit sparen en beleggen
Dit is het totale fictieve rendement over uw vermogen, berekend op basis van de werkelijke samenstelling van uw vermogen.
- Fictief voordeel spaargeld: €20.000 1,03% = €206
- Fictief voordeel beleggingen: €100.000 6,04% = €6.040
- Totaal fictief voordeel = €206 + €6.040 = €6.246
Stap 3: Bereken het belastbare inkomen uit sparen en beleggen
Het belastbare inkomen wordt berekend door het totale fictieve voordeel te vermenigvuldigen met de verhouding van de grondslag sparen en beleggen tot het totale vermogen.
Belastbaar inkomen = Totaal fictief voordeel (Grondslag sparen en beleggen / Totaal vermogen)
Belastbaar inkomen = €6.246 (€63.000 / €120.000) = €6.246 0,525 = €3.279,15
Stap 4: Bereken de verschuldigde Box 3 belasting
Belasting = Belastbaar inkomen Box 3 tarief
Belasting = €3.279,15 36% = €1.180,49
Voor de aangifte van uw beleggingsvermogen volgt u de volgende stappen:
- Online aangifte: U geeft uw bezittingen in Box 3 aan via het online platform Mijn Belastingdienst.
- Peildatum: De totale waarde van uw beleggingen moet worden gerapporteerd per 1 januari van het belastingjaar. Dit betekent dat voor de aangifte over het jaar 2026 de waarde op 1 januari 2026 leidend is.
- Categorie: Voor vorderingen en beleggingen in Box 3 gebruikt u de categorie "Overige bezittingen" in uw aangifte.
- Deadline: De standaard deadline voor het indienen van uw online aangifte is 1 mei van het jaar volgend op het belastingjaar. Voor de aangifte over 2026 is dit dus 1 mei 2027.
Het is belangrijk om te onthouden dat het niet uitmaakt of u daadwerkelijk winst of verlies heeft gemaakt op uw beleggingen. De belasting wordt geheven over het fictief rendement, ongeacht uw werkelijke resultaten. Dit kan betekenen dat u belasting betaalt, zelfs als uw beleggingen in waarde zijn gedaald, mits uw vermogen boven het heffingsvrije vermogen uitkomt. Voor meer gedetailleerde informatie over Box 3 en de actuele tarieven kunt u terecht op de website van de Belastingdienst.