Hoeveel belasting betaal je over gekregen aandelen?

Over gekregen aandelen betaal je in Nederland schenkbelasting en, zodra je eigenaar bent, inkomstenbelasting in Box 3. De hoogte van de belasting hangt af van de waarde van de aandelen op het moment van schenking, de relatie met de schenker en je totale vermogen. Er zijn vrijstellingen van toepassing, en de exacte tarieven worden jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld.

Wanneer je aandelen geschonken krijgt, is de eerste belasting die van toepassing kan zijn de schenkbelasting. Deze belasting wordt geheven over de waarde van de schenking. De hoogte van de schenkbelasting hangt af van twee factoren: de waarde van de gekregen aandelen en de relatie die je hebt met de schenker. Er gelden vrijstellingen per kalenderjaar, wat betekent dat je tot een bepaald bedrag belastingvrij aandelen kunt ontvangen. Als de waarde van de schenking boven deze vrijstelling uitkomt, betaal je over het meerdere schenkbelasting.

Om de schenkbelasting te kunnen berekenen, moet de waarde van de geschonken aandelen worden vastgesteld. De Belastingdienst hanteert hierbij specifieke regels:

• Genoteerde effecten: Voor aandelen die genoteerd zijn aan Euronext Amsterdam, zoals aandelen in beleggingsfondsen, gebruik je de slotwaarde van 1 januari van het jaar van aangifte. Deze waarde is de slotwaarde van het jaar ervoor, zoals vermeld in de Officiële Prijscourant van Euronext Amsterdam N.V.
• Niet-genoteerde effecten: Effecten die niet aan een effectenbeurs genoteerd zijn, moet je vermelden tegen de waarde in het economisch verkeer op de peildatum van de schenking.

De tarieven en vrijstellingen voor schenkbelasting worden jaarlijks aangepast. Voor 2026 zijn de exacte bedragen nog niet bekend. Hieronder een illustratief voorbeeld van hoe de tarieven en vrijstellingen werken, gebaseerd op eerdere jaren. Raadpleeg altijd de website van de Belastingdienst voor de actuele cijfers.

Relatie met schenker	Vrijstelling (illustratief)	Tarief over het meerdere (illustratief)
Partner of kind	€ 6.000	10% tot € 140.000
Kleinkind	€ 2.500	18% tot € 140.000
Overige	€ 2.500	30% tot € 140.000

Laten we een rekenvoorbeeld voor schenkbelasting bekijken. Stel, je krijgt in 2026 als kind van je ouder aandelen geschonken met een waarde van € 20.000. Voor dit voorbeeld gebruiken we de illustratieve vrijstelling van € 6.000 en een tarief van 10%.

1. Waarde van de schenking: € 20.000
2. Vrijstelling: € 6.000 (illustratief)
3. Belastbaar bedrag: € 20.000 - € 6.000 = € 14.000
4. Verschuldigde schenkbelasting: 10% van € 14.000 = € 1.400

In dit illustratieve voorbeeld betaal je dus € 1.400 schenkbelasting over de gekregen aandelen. De schenker is in principe verantwoordelijk voor de aangifte, maar de ontvanger is belastingplichtig.

Nadat je de aandelen hebt ontvangen en de schenkbelasting eventueel is voldaan, behoren de aandelen tot je vermogen. Dit vermogen valt in Box 3 van de inkomstenbelasting, tenzij er sprake is van een aanmerkelijk belang. In Box 3 betaal je belasting over een fictief rendement op je totale vermogen (bezittingen min schulden) boven een heffingsvrij vermogen. Aandelen (zoals aandelen in beleggingsfondsen en het niet-vrijgestelde deel van groene beleggingen) vallen onder bezittingen in Box 3. De waarde van de aandelen op 1 januari van het kalenderjaar is bepalend voor de berekening van je Box 3-vermogen. Het Box 3-stelsel is per 2026 nog steeds in ontwikkeling en de definitieve percentages voor het fictief rendement en het heffingsvrije vermogen worden jaarlijks vastgesteld.

Aandelen, obligaties, winstbewijzen en opties horen doorgaans niet bij een aanmerkelijk belang. Er is sprake van een aanmerkelijk belang als je (samen met je fiscale partner) minimaal 5% van de aandelen, stemrechten of winstbewijzen bezit in een vennootschap. In dat geval vallen de aandelen in Box 2 van de inkomstenbelasting. Dividenduitkeringen en winst bij verkoop van deze aandelen worden dan belast tegen een vast tarief. Dit is een uitzondering die meestal niet van toepassing is op reguliere beleggingsaandelen.

Het is belangrijk om te onderscheiden of de aandelen daadwerkelijk een schenking zijn, of dat ze ontvangen zijn als onderdeel van een arbeidsrelatie. Aandelen die je krijgt als beloning voor je werk, bijvoorbeeld via werknemersparticipatie, worden gezien als belastbaar loon. In dat geval vallen ze onder de loonbelasting in Box 1 en niet onder de schenkbelasting. Dit geldt bijvoorbeeld voor werknemers die aandelen ontvangen om hen aan een onderneming te binden, een methode die populair is bij startende bedrijven en in de technische sector. Voor meer gedetailleerde informatie over de classificatie van verschillende soorten aandelen en vermogensbestanddelen, kun je de website van de Belastingdienst raadplegen.