Hoeveel belasting op Amerikaanse aandelen?

Als buitenlandse belegger, waaronder Nederlandse particulieren en bedrijven, betaal je in de Verenigde Staten een dividendbelasting van 30 procent op dividenden uit Amerikaanse aandelen. Dit percentage wordt direct ingehouden door de Amerikaanse belastingdienst op het moment van uitkering, voordat het dividend op je beleggingsrekening wordt gestort.

Deze inhouding van 30% is een standaardtarief voor niet-ingezetenen van de Verenigde Staten. Het is van toepassing op dividenden van Amerikaanse aandelen, beleggingsfondsen en indexfondsen die in de VS zijn gevestigd. Dit betekent dat van elke €100 bruto dividend, er €30 direct naar de Amerikaanse fiscus gaat en je €70 netto ontvangt.

Stel, je bezit Amerikaanse aandelen en ontvangt een bruto dividenduitkering van €200. De berekening van het netto dividend verloopt dan als volgt:

• Bruto dividend: €200
• Amerikaanse dividendbelasting (30%): 30% €200 = €60
• Netto dividend ontvangen: €200 - €60 = €140

Dit bedrag van €140 wordt vervolgens op je beleggingsrekening bijgeschreven.

De ingehouden Amerikaanse dividendbelasting kan in Nederland onder bepaalde voorwaarden worden verrekend met de Nederlandse inkomstenbelasting in Box 3. Dit voorkomt dat je tweemaal belasting betaalt over hetzelfde inkomen. Nederland heeft een belastingverdrag met de Verenigde Staten om dubbele belasting te verminderen.

De verrekening werkt als volgt:

• Box 3 heffing: In Nederland betaal je belasting over je vermogen in Box 3. De waarde van je Amerikaanse aandelen (en andere bezittingen) telt mee voor de berekening van je fictief rendement, waarover je belasting betaalt.
• Verrekening van buitenlandse belasting: De in de VS betaalde dividendbelasting kan, tot een bepaald maximum, worden verrekend met de Box 3-heffing die je in Nederland verschuldigd bent. Het is echter belangrijk op te merken dat de verrekening vaak beperkt is tot het bedrag aan Nederlandse belasting dat over dat specifieke dividend zou zijn betaald. In de praktijk kan het voorkomen dat je niet de volledige 30% Amerikaanse belasting kunt verrekenen, vooral als je vermogen in Box 3 relatief laag is of als de Nederlandse belastingdruk lager uitvalt dan de ingehouden Amerikaanse belasting.

Hoewel het standaardtarief 30% bedraagt, zijn er situaties die van invloed kunnen zijn op de uiteindelijke belastingdruk:

• Ierse ETF's: Beleggingsfondsen (ETF's) die in Ierland zijn gevestigd en beleggen in Amerikaanse aandelen, kunnen profiteren van een gunstiger belastingverdrag tussen Ierland en de Verenigde Staten. Hierdoor kan de ingehouden dividendbelasting lager uitvallen (vaak 15%). Dit is een belangrijke overweging voor beleggers die via ETF's in Amerikaanse aandelen willen investeren.
• Formulier W-8BEN: Als buitenlandse belegger moet je vaak een W-8BEN formulier invullen bij je broker. Dit formulier bevestigt je status als niet-Amerikaanse belastingplichtige en kan ervoor zorgen dat je direct het verlaagde tarief van 15% (indien van toepassing via een belastingverdrag) krijgt toegepast in plaats van 30%, hoewel dit voor Nederlandse particulieren op Amerikaans dividend niet direct resulteert in een lager tarief dan 30%. De 30% wordt in de meeste gevallen standaard ingehouden.

Het effectieve belastingtarief op Amerikaanse dividenden kan dus variëren afhankelijk van de structuur van je belegging en je persoonlijke fiscale situatie in Nederland. Voor de exacte regels en mogelijkheden voor verrekening is het raadzaam om de website van de Belastingdienst te raadplegen of contact op te nemen met een fiscaal adviseur. De specifieke voorwaarden kunnen complex zijn en afhangen van je persoonlijke financiële situatie.