Hoeveel belasting betaal je als je geld uit je bv haalt?

Wanneer u geld uit uw bv haalt, betaalt u belasting over de winst die naar privé gaat. Bij een dividenduitkering, de meest voorkomende methode, bedraagt de totale belastingdruk 39,25% over de uitgekeerde winst. Dit omvat vennootschapsbelasting betaald door de bv en inkomstenbelasting in box 2 betaald door de directeur-grootaandeelhouder. Andere methoden, zoals salaris of een lening, kennen andere fiscale gevolgen.

Het onttrekken van geld uit uw besloten vennootschap (bv) naar privé kan op verschillende manieren, elk met eigen fiscale gevolgen. De Belastingdienst onderscheidt hoofdzakelijk drie methoden om geld vanuit de bv naar de directeur-grootaandeelhouder (dga) te laten vloeien, die elk een andere belastingheffing kennen:

• Salaris opnemen, belast in Box 1 van de inkomstenbelasting.
• Dividend uitkeren, belast in Box 2 van de inkomstenbelasting.
• Geld lenen van de bv, wat onder strikte voorwaarden kan.

Als u salaris opneemt uit uw bv, wordt dit gezien als loon uit dienstbetrekking. De bv betaalt eerst vennootschapsbelasting (vpb) over haar winst. Volgens Fact 6 bedraagt het tarief van de vennootschapsbelasting 19 procent over de eerste €200.000 winst van de bv. Na aftrek van dit salaris betaalt de dga vervolgens inkomstenbelasting in Box 1 over het ontvangen salaris (Fact 2). De inkomstenbelasting in Box 1 is progressief, wat betekent dat het percentage stijgt naarmate het inkomen hoger is. De exacte belastingdruk in Box 1 is dus afhankelijk van de hoogte van uw totale inkomen en kan oplopen tot het hoogste schijftarief.

De meest voorkomende manier om winst uit de bv naar privé te halen is via een dividenduitkering (Fact 3). Ook hier geldt dat de bv eerst vennootschapsbelasting betaalt over haar winst. Voor de eerste €200.000 winst bedraagt dit tarief 19 procent (Fact 6). Het resterende bedrag, de nettowinst, kan vervolgens als dividend worden uitgekeerd aan de dga, mits de bv voldoende vrije middelen op de rekening heeft en aan de uitkeringstoets voldoet (Fact 3). Over dit uitgekeerde dividend betaalt de dga inkomstenbelasting in Box 2. Het tarief voor inkomstenbelasting in Box 2 bedraagt 25 procent (Fact 8). De totale belastingdruk bij een dividenduitkering is een optelsom van de vennootschapsbelasting en de Box 2-heffing.

Een rekenvoorbeeld van een dividenduitkering illustreert deze gecombineerde belastingdruk duidelijk. Stel, uw bv maakt €100.000 winst en u besluit de gehele nettowinst als dividend uit te keren:

1. Vennootschapsbelasting (bv): 19% over €100.000 = €19.000.
2. Winst na vpb: €100.000 - €19.000 = €81.000.
3. Inkomstenbelasting Box 2 (dga): 25% over €81.000 = €20.250.
4. Netto bedrag privé: €81.000 - €20.250 = €60.750.

In dit voorbeeld bedraagt de totale belasting over de oorspronkelijke €100.000 winst €19.000 (vpb) + €20.250 (Box 2) = €39.250. Dit komt neer op een gecombineerde belastingdruk van 39,25%.

Het lenen van geld uit de eigen bv is een populaire en soms aantrekkelijke optie, vooral bij een tijdelijke extra financiële behoefte (Fact 4, 9, 12). Het biedt de ondernemer tijdelijk extra financiële ruimte (Fact 10). Belangrijk hierbij is dat het lenen van geld van de eigen bv moet gebeuren op basis van zakelijke voorwaarden (Fact 5). Dit betekent dat er een duidelijke leningsovereenkomst moet zijn met een reële rente en aflossingsschema, vergelijkbaar met een lening bij een reguliere bank. Wanneer de lening niet voldoet aan zakelijke voorwaarden, kan de Belastingdienst de lening als een verkapte dividenduitkering beschouwen. Dit kan leiden tot hoge naheffingen en boetes (Fact 11), omdat het dan alsnog belast wordt in Box 2, inclusief de vennootschapsbelasting die de bv had moeten afdragen. Onvoorbereid geld uit de eigen bv halen, zonder de juiste documentatie en voorwaarden, verhoogt de risico's aanzienlijk (Fact 11). Sinds 2023 geldt bovendien de Wet excessief lenen bij eigen bv, die stelt dat leningen boven €700.000 (met uitzonderingen voor eigenwoningleningen) als fictief regulier voordeel in Box 2 worden belast.

De keuze voor de juiste methode om geld uit uw bv te halen, hangt sterk af van uw persoonlijke financiële situatie en de fiscale gevolgen. Het is raadzaam om altijd fiscaal advies in te winnen om de meest optimale en fiscaal vriendelijke route te bepalen. Meer informatie over de verschillende belastingboxen vindt u op onze pagina over belastingboxen.