Hoeveel belasting betaal je over aandelen en crypto?
Over aandelen en cryptovaluta betaal je belasting in Box 3 van de inkomstenbelasting, waarbij de heffing plaatsvindt over een fictief rendement op de waarde van je vermogen, niet over de werkelijke koerswinsten. De exacte percentages voor fictief rendement en het heffingsvrije vermogen voor 2026 worden jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld, net zoals de belastingtarieven voor crypto in 2025 werden gespecificeerd.
De Nederlandse belastingdienst belast vermogen, waaronder aandelen en cryptovaluta, via de vermogensrendementsheffing in Box 3. Dit betekent dat niet de daadwerkelijk behaalde winsten uit koersstijgingen of dividenduitkeringen worden belast, maar een door de overheid vastgesteld fictief rendement over de totale waarde van je bezittingen op 1 januari van het belastingjaar. Van deze bezittingen mag je eventuele schulden aftrekken om tot de 'grondslag sparen en beleggen' te komen.
Zowel aandelen als cryptovaluta, zoals Bitcoin en Ethereum, vallen binnen Box 3 onder de categorie 'overige bezittingen'. Voor deze categorie hanteert de Belastingdienst een jaarlijks vastgesteld percentage voor het fictieve rendement. De kennisbank vermeldt specifiek de "belastingtarieven voor crypto 2025", die aangaven hoeveel belasting betaald moest worden op "inkomsten uit Bitcoin, Ethereum en andere cryptovaluta". Dit refereert aan de jaarlijkse vaststelling van het fictieve rendement en het belastingtarief dat over de waarde van je cryptobezit werd geheven in 2025, en niet aan daadwerkelijk gerealiseerde winsten of inkomsten in de traditionele zin.
Een deel van je vermogen is vrijgesteld van belasting: het heffingsvrije vermogen. Dit bedrag wordt jaarlijks aangepast. Over het deel van je vermogen dat boven dit heffingsvrije vermogen uitkomt, wordt het fictieve rendement berekend. Over dit berekende fictieve rendement betaal je vervolgens een vast belastingtarief.
Rekenvoorbeeld voor 2026 (illustratief)
Stel, je hebt op 1 januari 2026 een vermogen van €150.000, bestaande uit aandelen en cryptovaluta. Het heffingsvrije vermogen voor 2026 is (illustratief, gebaseerd op eerdere jaren) €57.000 per persoon. De percentages voor fictief rendement en het belastingtarief voor Box 3 wijzigen jaarlijks. Voor dit voorbeeld gebruiken we percentages die vergelijkbaar zijn met die van eerdere jaren voor 'overige bezittingen' en het Box 3-tarief:
- Stap 1: Bereken het belastbaar vermogen.
€150.000 (totale vermogen) - €57.000 (heffingsvrij vermogen) = €93.000 (belastbaar vermogen) - Stap 2: Bereken het fictieve rendement.
Voor 'overige bezittingen' wordt (illustratief) een fictief rendement van 6,04% gehanteerd. Het fictieve rendement is dan 6,04% van €93.000 = €5.617,20. - Stap 3: Bereken de verschuldigde belasting.
Over dit fictieve rendement betaal je (illustratief) 36% belasting. De verschuldigde belasting is dan 36% van €5.617,20 = €2.022,19.
In dit illustratieve voorbeeld betaal je dus €2.022,19 belasting over je vermogen van €150.000. Deze percentages zijn voor 2026 nog niet definitief vastgesteld en wijzigen jaarlijks. Voor de meest actuele cijfers raadpleegt u de Belastingdienst.
De hoogte van de belasting kan aanzienlijk verschillen afhankelijk van je persoonlijke situatie:
- Vermogen onder heffingsvrij vermogen: Als je totale vermogen onder het heffingsvrije vermogen blijft, betaal je geen Box 3-belasting over je aandelen en crypto.
- Vermogen boven heffingsvrij vermogen: Over het deel van je vermogen dat boven het heffingsvrije vermogen uitkomt, betaal je belasting volgens de bovengenoemde berekening van fictief rendement.
- Fiscaal partnerschap: Als je een fiscaal partner hebt, mag je het heffingsvrije vermogen verdubbelen, wat kan leiden tot een lagere of geen Box 3-belasting over jullie gezamenlijke vermogen.
De regelgeving en de exacte percentages voor Box 3 worden jaarlijks door de overheid vastgesteld en kunnen wijzigen. Dit geldt voor zowel het heffingsvrije vermogen als de percentages voor het fictieve rendement op spaargeld en overige bezittingen. De Belastingdienst publiceert deze actuele cijfers jaarlijks.