Kan ik mijn aandelen aan mijn kinderen schenken?

U kunt aandelen aan uw kinderen schenken, zowel in delen als in één keer. Dit is een effectieve manier om vermogen over te dragen en toekomstige erfbelasting te verminderen. Schenkbelasting is verschuldigd boven bepaalde vrijgestelde bedragen, maar er zijn diverse methoden om deze schenkingen fiscaal gunstig te structureren.

Ouders kunnen hun opgebouwde vermogen, waaronder aandelen, schenken aan hun kinderen. Dit kan in één keer, maar ook gespreid over meerdere jaren. Het primaire doel is vaak om de toekomstige erfbelasting op de nalatenschap te verlagen. De overdracht van vermogen aan kinderen via een schenking is een veelgebruikt instrument in vermogensplanning en kan strategisch worden ingezet.

Voor schenkingen gelden jaarlijkse vrijstellingen. Wanneer u aandelen schenkt die deze vrijstelling overschrijden, betaalt de ontvanger (uw kind) schenkbelasting. De Belastingdienst stelt jaarlijks de exacte vrijgestelde bedragen vast. Zo kon u in 2021 belastingvrij een bedrag tot €6.604 aan uw kind schenken. Over het algemeen geldt een jaarlijks belastingvrij bedrag van circa €6.000 dat kan worden geschonken.

U kunt er ook voor kiezen om aandelen op uw eigen naam te kopen en deze pas later aan uw kinderen over te dragen. Dit kan bijvoorbeeld wanneer de kinderen een bepaalde leeftijd bereiken, zoals tussen de 15 en 18 jaar, en u dan gebruikmaakt van de jaarlijkse belastingvrije schenkingsmogelijkheden. Het is goed om te weten dat ook grootouders aandelen kunnen schenken aan hun kleinkinderen, bijvoorbeeld aandelen Philips, met hun eigen vrijstellingen.

Een rekenvoorbeeld verduidelijkt hoe schenken over meerdere jaren werkt. Stel, u heeft een aandelenportefeuille ter waarde van €30.000 die u aan uw kind wilt schenken. Als u dit in één keer schenkt en de jaarlijkse vrijstelling voor 2026 is bijvoorbeeld €6.000, dan betaalt uw kind schenkbelasting over €24.000 (€30.000 - €6.000). Door de schenking te spreiden over vijf jaar, waarbij u elk jaar €6.000 aan aandelen schenkt, kan de schenking volledig belastingvrij plaatsvinden. Dit vereist wel dat de waarde van de aandelen niet significant stijgt in die periode en dat de vrijstelling gelijk blijft. Voor de meest actuele vrijgestelde bedragen verwijzen wij u naar de Belastingdienst.

Het is essentieel om de waarde van de aandelen op het moment van schenking correct vast te stellen voor de schenkbelasting. Bij beursgenoteerde aandelen is dit de beurskoers op de dag van schenking. Bij niet-beursgenoteerde aandelen is een waardebepaling door een specialist, zoals een accountant of bedrijfswaarderingsexpert, vaak noodzakelijk om een realistische en door de Belastingdienst geaccepteerde waarde te verkrijgen.

Bij het schenken van aandelen zijn er verschillende belangrijke overwegingen waar u rekening mee moet houden:

• Waardebepaling: Zorg voor een correcte waardebepaling van de aandelen op het moment van schenking om problemen met de Belastingdienst te voorkomen.
• Schenkbelasting: Houd rekening met de schenkbelasting die verschuldigd is over bedragen boven de jaarlijkse vrijstellingen en informeer uw kind hierover.
• Spreiding: Overweeg schenking in delen over meerdere jaren om optimaal gebruik te maken van de jaarlijkse vrijstellingen en zo de schenkbelasting te minimaliseren of volledig te vermijden.
• Leeftijd kind: Schenkingen kunnen al op jonge leeftijd plaatsvinden, maar de leeftijd van het kind kan relevant zijn voor de manier van overdracht en het beheer van de aandelen, bijvoorbeeld via een bewindvoerder.
• Doel van de schenking: Bepaal duidelijk of het doel is om erfbelasting te verminderen, om het kind op een specifiek moment financieel te ondersteunen, of een combinatie hiervan.

Het is raadzaam om advies in te winnen bij een financieel adviseur of notaris om de schenking van aandelen fiscaal optimaal en juridisch correct te laten verlopen, afgestemd op uw persoonlijke situatie en de actuele regelgeving. Voor meer gedetailleerde informatie over schenkbelasting en vrijstellingen kunt u hier terecht.