Zijn aandelen fiscaal aftrekbaar?
Aandelen zijn over het algemeen niet fiscaal aftrekbaar in Nederland, noch de aankoop ervan, noch de kosten die ermee gemoeid zijn. Ze vallen onder de vermogensrendementsheffing in box 3, waarbij belasting wordt geheven over een forfaitair rendement op je vermogen. Een uitzondering hierop zijn groene beleggingen, die wel in aanmerking komen voor een vrijstelling.
Aankoop en kosten niet aftrekbaar
De inleg die je doet bij het beleggen in aandelen is niet aftrekbaar in box 3. Dit betekent dat je de bedragen die je gebruikt om aandelen te kopen niet van je inkomen of vermogen mag aftrekken voor de belasting. Ook de kosten die gepaard gaan met het bezit of de aankoop van aandelen zijn niet fiscaal aftrekbaar. Werkelijke kosten, zoals beheervergoedingen, transactiekosten of kosten voor financieel advies, tellen niet mee in de berekening van de vermogensrendementsheffing in box 3. Dit komt doordat het huidige box 3-stelsel werkt met een forfaitair rendement, waarbij geen rekening wordt gehouden met de werkelijke opbrengsten of gemaakte kosten. Hoge beleggingskosten kunnen hierdoor niet worden verrekend.
Uitzondering: Groene beleggingen
Er is echter een belangrijke uitzondering voor specifieke beleggingen. Groene beleggingen komen in aanmerking voor een vrijstelling op 1 januari van het jaar van aangifte, zoals vermeld door belastingdienst.nl. Deze vrijstelling verlaagt het bedrag waarover je belasting betaalt in box 3. De aangifte verwerkt deze vrijstelling automatisch, wat het proces voor jou vereenvoudigt.
De toepassing van deze vrijstelling kent de volgende kenmerken:
- De vrijstelling geldt voor het bedrag aan groene beleggingen dat je bezit op 1 januari van het aangiftejaar.
- Voor fiscale partners: Als je het hele jaar een fiscale partner hebt, verdubbelt de gezamenlijke vrijstelling voor groene beleggingen, volgens belastingdienst.nl. Dit betekent een hogere vrijstelling voor jullie gezamenlijke vermogen.
- De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe bij je aangifte inkomstenbelasting, waardoor je dit niet handmatig hoeft te berekenen.
Heffingsvrij vermogen
Beleggingen in aandelen vallen, net als ander vermogen, onder het heffingsvrije vermogen in Box 3. Dit betekent dat over een deel van je vermogen geen belasting wordt geheven. Voor de exacte hoogte van het heffingsvrije vermogen in het huidige jaar (2026) en de voorwaarden voor fiscale partners, verwijst de Belastingdienst naar de meest recente publicaties op hun website.