Kan ik aandelen belastingvrij overdragen aan iemand anders?

Aandelen kunnen belastingvrij worden overgedragen aan iemand anders tot aan de jaarlijkse vrijstellingen voor schenkbelasting. Boven deze vrijstellingen is schenkbelasting verschuldigd, met tarieven die oplopen tot 30% voor willekeurige derden. De hoogte van de vrijstelling hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger.

Wanneer u aandelen overdraagt zonder tegenprestatie, wordt dit gezien als een schenking. Over schenkingen moet in principe schenkbelasting worden betaald, tenzij de waarde van de schenking binnen de jaarlijkse vrijstelling valt. De hoogte van deze vrijstelling is afhankelijk van de relatie tussen de schenker en de ontvanger. Het is mogelijk om vermogen te spreiden door middel van schenkingen, wat kan leiden tot een lager belastbaar vermogen in box 3.

De Belastingdienst hanteert verschillende vrijstellingen voor schenkbelasting. Deze bedragen worden jaarlijks aangepast. Hieronder vindt u de vrijstellingen zoals die in de meest recente jaren bekend waren:

• Schenking van ouders aan kinderen: Voor het jaar 2025 gold een hogere vrijstelling voor schenkingen van ouders aan hun kinderen dan voor andere relaties. De exacte bedragen variëren jaarlijks en kunnen ook afhangen van een eenmalige verhoogde vrijstelling voor specifieke doeleinden (zoals een eigen woning of studie), die niet in de verstrekte feiten is opgenomen.
• Schenking aan andere personen (dan kinderen):
  • Een ouder mag in 2025 belastingvrij een bedrag van €2.690 schenken aan andere personen dan een kind, zoals een kleinkind, vriend, broer of zus.
  • Voor overige personen die schenken aan anderen dan kinderen, gold in 2025 eveneens een belastingvrije schenking van €2.690.
  • Door anderen dan ouders aan ontvangers, bedroeg de vrijstelling in 2024 €2.658 per jaar. Dit gold bijvoorbeeld ook voor een schenking van opa of oma aan een kleinkind.

Deze bedragen zijn voorbeelden uit 2024 en 2025. Voor de meest actuele vrijstellingen in 2026 is het raadzaam de website van de Belastingdienst te raadplegen, aangezien deze bedragen jaarlijks kunnen wijzigen.

Stel, u wilt in 2025 aandelen ter waarde van €10.000 schenken aan een vriend. De jaarlijkse vrijstelling voor schenkingen aan andere personen dan kinderen bedroeg in 2025 €2.690. De schenkbelasting wordt dan als volgt berekend:

1. Schenkingsbedrag: €10.000
2. Vrijstelling (2025): €2.690
3. Belastbaar deel: €10.000 - €2.690 = €7.310

Over dit belastbare deel van €7.310 is schenkbelasting verschuldigd. Voor schenkingen aan willekeurige derden boven de normale vrijstelling gold in 2025 een belastingtarief van 30%.

1. Schenkbelasting: 30% van €7.310 = €2.193

In dit voorbeeld zou de ontvanger €2.193 aan schenkbelasting moeten betalen.

Aandelen kunnen op verschillende manieren worden overgedragen. Dit kan via een notaris, met een officiële akte van aandelenoverdracht. Ook is het mogelijk om waardevolle spullen, waaronder aandelen, onderhands te schenken, zolang dit volgens de geldende belastingregels gebeurt. Ondernemers kiezen er soms voor om aandelen van hun vennootschap tijdig te schenken om zo de erfbelasting bij overlijden te verminderen. Het is hierbij van belang dat de waarde van de aandelen correct wordt vastgesteld voor de schenkbelasting. Voor een aandelenoverdracht kunt u een notaris vinden die gespecialiseerd is in dit soort transacties. Meer informatie over schenkbelasting vindt u op onze pagina over schenkbelasting.