Vallen aandelen onder vermogensbelasting?
Vallen aandelen onder vermogensbelasting?
Ja, aandelen vallen onder de vermogensbelasting in Nederland, specifiek in box 3. Vanaf 2025 betaalt u vermogensaanwasbelasting over de waardeontwikkeling van uw aandelen. Dit omvat zowel werkelijke inkomsten zoals dividend als koerswinsten. Uw totale vermogen, inclusief spaargeld en beleggingen, telt mee voor de vermogensbelasting. Alleen het vermogen boven een heffingsvrije grens wordt belast met vermogensrendementsheffing. Voor bepaalde aandelenpakketten, zoals minder dan 5% in familiebedrijven of start-ups, geldt vanaf 2027 vermogenswinstbelasting. Deze belasting wordt pas geheven bij de realisatie van de waardestijging, in tegenstelling tot vermogensaanwasbelasting die ook ongerealiseerde waardestijgingen belast.
Kort antwoord: aandelen vallen in box 3
Ja, aandelen vallen in box 3 van de inkomstenbelasting. Eigen vermogen in box 3 kan uit aandelen bestaan. Als particuliere belegger in Nederland moet u de waarde per 1 januari van al uw binnen- en buitenlandse aandelen, obligaties, ETF's en andere effecten opgeven. Uw box 3 vermogen omvat het totaal van aandelen, spaargeld en een extra woning. Ook aandelen verkregen via crowdfunding of een aandelenbezit van minder dan 5% vallen hieronder. Aandelen met een aanmerkelijk belang van minimaal 5% in een B.V. of N.V. zijn hiervan uitgesloten; deze vallen in box 2. In box 3 worden deze beleggingen belast op basis van rendement op marktwaarde en inkomsten.
Hoe werkt vermogensbelasting op aandelen in box 3?
Vermogensbelasting op aandelen in box 3 heft belasting over het vermogen op uw beleggingsrekening. Uw box 3 vermogen, dat aandelen, spaargeld en een extra woning omvat, valt onder deze vermogensrendementsheffing. De Belastingdienst berekent jaarlijks de waarde van uw vermogen uit aandelen voor de aangifte inkomstenbelasting. Dit belastbaar inkomen uit sparen en beleggen wordt belast met vermogensrendementsheffing, mits het hoger is dan het heffingsvrije vermogen. Vanaf 2024 geldt een belastingtarief van 36% over het gehele vermogensrendement in box 3. Dit tarief is ook van toepassing bij vermogensafbouw. In 2024 bedroeg het belastingpercentage voor een aandelenportfolio 2,18%. Voor 2025 is de netto vermogensbelasting voor beleggers in box 3 vastgesteld op 2,11%.
Fictief rendement op beleggingen
Fictief rendement op beleggingen is een vastgesteld percentage dat de Belastingdienst gebruikt voor de vermogensrendementsheffing in box 3, ongeacht uw daadwerkelijk behaalde rendement. In 2022 bedroeg dit percentage 5,53%. Voor 2023 was het fictief rendement 6,17%. In 2024 is het fictief rendement op beleggingen en andere bezittingen definitief vastgesteld op 6,04%. De Belastingdienst schat het fictief rendement voor 2025 op 5,88%. Dit forfaitaire rendement wordt toegepast op het beleggingsdeel van uw vermogen, los van de werkelijke winst of verlies.
Heffingsvrij vermogen en belastingtarieven
Het heffingsvrij vermogen is het gedeelte van uw vermogen waarover u geen belasting betaalt in box 3. In 2023 bedroeg dit vermogen voor individuele belastingplichtigen €50.650. Voor de belastingjaren 2023 en 2024 bleef het heffingsvrij vermogen per belastingplichtige gelijk op €57.000. Dit bedrag van €57.000 gold ook specifiek voor 2024. Voor 2025 is het heffingsvrij vermogen per belastingplichtige vastgesteld op €57.684. Fiscale partners profiteren in 2025 van een gezamenlijk heffingsvrij vermogen van €115.368.
Verschil tussen beleggen en sparen in box 3
Zowel sparen als beleggen vallen in Nederland onder box 3 van de inkomstenbelasting. De grondslag sparen en beleggen bestaat uit spaargeld, aandelen en andere vermogensbestanddelen. Box 3 belast het inkomen uit sparen en beleggen, waarbij het box 3-vermogen spaartegoeden omvat. De box 3 spaarvariant werkt met forfaitaire rendementen per categorie vermogensbestanddelen. Vanaf 2025 worden inkomsten uit sparen en beleggen in box 3 belast op basis van het werkelijk rendement. Dit betekent dat een spaarder met een laag rendement minder belasting betaalt dan een belegger met een hoog rendement. Voor een kind kan beleggen hogere belasting in box 3 opleveren dan sparen. Om de verschillen te verduidelijken, ziet u hier een overzicht:
| Kenmerk | Sparen | Beleggen |
|---|---|---|
| Box 3 Categorie | Banktegoeden | Overige bezittingen |
| Fictief Rendement (2022) | 0,00% | 6,17% |
| Belastinggrondslag (vanaf 2025) | Werkelijk rendement | Werkelijk rendement |
Hoeveel belasting betaal je over aandelen?
Hoeveel belasting je over aandelen betaalt, hangt af van je situatie. Voor aandelen in box 3 stijgt de belastingdruk over het niet-vrijgestelde deel van je vermogen naar 2,17 procent in 2024. Heb je 5 procent of meer aandelenbezit in een vennootschap? Dan word je als belastingplichtige belast in box 2 op inkomen uit aandelenbezit. Een persoon die 5 procent of meer aandelen bezit, betaalt belasting over ontvangen dividend in box 2. In 2023 betaalden aandeelhouders met aanmerkelijk belang 26,9 procent inkomstenbelasting over dividend. Ontvangt een privépersoon met minimaal 5% aandelen in 2025 dividend? Over de eerste €67.804 daarvan betaal je 24,5% inkomstenbelasting in box 2. Dividend en verkoopwinsten van aandelen met aanmerkelijk belang worden belast met 25 procent inkomstenbelasting. Een natuurlijk persoon die aandelen verkoopt via een aandelenoverdracht betaalt ook 25 procent belasting over de verkoopprijs.
Rekenvoorbeeld met aandelen en spaargeld
Stel, u heeft in 2024 een vermogen van €500.000 aan spaargeld en €500.000 aan beleggingen. De Belastingdienst berekent over deze bedragen een fictief rendement. Voor spaargeld van €200.000 werd in 2024 bijvoorbeeld een rendement van €2880 gerekend, gebaseerd op 1,44%. Het voordeel uit sparen en beleggen wordt vervolgens bepaald. In een voorbeeld uit 2024 bedraagt dit voordeel €5530,40, berekend als €8100 maal 62% van de rendementsgrondslag.
Dividendbelasting en verkoopwinst
Dividendbelasting is een belasting die wordt geheven over dividenduitkeringen. Deze belasting is verschuldigd wanneer u dividend ontvangt uit aandelen en ETF’s. De ingehouden dividendbelasting kunt u verrekenen met uw inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Dit is een belasting die naast de vennootschapsbelasting op de winst van een onderneming staat.
De situatie verandert als u een aanmerkelijk belang heeft in een onderneming. Dit betekent dat u 5 procent of meer van de aandelen bezit. Dan vallen zowel de dividenduitkeringen als de winst uit de verkoop van die aandelen in box 2 van de Nederlandse inkomstenbelasting. Over deze inkomsten betaalt u 25 procent inkomstenbelasting. Dit geldt ook voor directeuren-grootaandeelhouders (DGA's) die dividend en verkoopwinst uit hun BV ontvangen.
Wanneer betaal je dividendbelasting?
U betaalt dividendbelasting zodra u dividend ontvangt uit aandelen of ETF's. Deze belasting wordt in de meeste gevallen automatisch ingehouden op het moment van uitkering. Het is een voorheffing op uw inkomen uit dividend. De bronbelasting wordt geheven in het land waar de uitgevende instelling gevestigd is. De ingehouden belasting draagt de uitgevende instelling direct af aan de belastingdienst van dat land. U vult de betaalde dividendbelasting in bij uw belastingaangifte.
Betaal je belasting bij verkoop van aandelen?
Ja, u betaalt belasting bij de verkoop van aandelen, maar de manier waarop verschilt. Verkoopt u aandelen in een besloten vennootschap (BV) waar u een aanmerkelijk belang heeft, dan betaalt u inkomstenbelasting over de winst in box 2. Dit belastingtarief is 25%. De belastingheffing vindt plaats op het moment van verkoop. Voor andere aandelen, zoals reguliere aandelen of ETF's, wordt de waardeontwikkeling jaarlijks belast via de vermogensaanwasbelasting. Dit betekent dat u belasting betaalt over de koersstijging, ook al heeft u de aandelen nog niet verkocht. Beleggers moeten rekening houden met deze mogelijke belastingheffing bij de verkoop van ETF's. Ook de waardeontwikkeling van aandelen in start-ups wordt belast door belastingheffing, zoals vermogenswinstbelasting bij het einde van de bezitsduur. Zo betaalt Henk in 2026 jaarlijks 620 euro belasting over de koersstijging van zijn aandelen volgens de vermogensaanwasbelasting.
Hoeveel vermogensbelasting betaal je over aandelen?
De vermogensbelasting over aandelen hangt af van het belastingjaar en de omvang van uw vermogen. Voor een vermogen van €100.000 in aandelen betaalde u in 2024 geen vermogensbelasting. De belastingdruk over het niet-vrijgestelde deel van uw aandelenvermogen stijgt in 2024 naar 2,17 procent. Vanaf 2025 betaalt u €1.174,40 over €100.000 aan aandelen, na aftrek van schuld. Onder de nieuwe regels betaalde een belastingplichtige met €100.000 aan beleggingen in 2023 al €572,63 extra vermogensbelasting. Voor een belegging van €500.000 was er in 2024 jaarlijks €12.600 extra belasting. De belasting bij beleggen over €280.000 vrij vermogen kan oplopen tot €5.927. Een belegger met aandelen en spaargeld betaalt in het nieuwe stelsel ruim €1.350 extra belasting, een stijging van ongeveer 140 procent.
Moet ik aandelen aangeven bij de vermogensbelasting?
Ja, je moet je aandelen aangeven bij de Belastingdienst. De waarde van je vermogen uit aandelen wordt door de Belastingdienst berekend in de aangifte inkomstenbelasting box 3. Als particuliere investeerder moet je al je eigendommen, inclusief beleggingsvermogen, opgeven. Dit geldt ook voor passief inkomen uit aandelen. Voor de aangifte inkomstenbelasting 2024 moet je de waarde van je bezittingen op 'Ja' zetten als deze op 1 januari 2024 meer waard waren dan €36.952. Je vindt meer informatie over wanneer aandelen aangeven op onze site.
Is aandelen eigen vermogen?
Ja, aandelen behoren tot het eigen vermogen van een onderneming. Aandelenkapitaal vertegenwoordigt het eigen vermogen van een onderneming. Vermogen opgehaald via aandelen wordt beschouwd als eigen vermogen. Het eigen vermogen op de balans wordt ook aandeelhoudersfonds genoemd. Dit eigen vermogen bestaat uit het eigen kapitaal van een onderneming, inclusief aandelenkapitaal, reserves en ingehouden winsten. Aandelen in een bedrijf worden ook eigendom of eigen vermogen genoemd, omdat ze bedrijfskapitaal vertegenwoordigen.
Hoeveel belasting betaal je als je je aandelen verkoopt?
Als je aandelen verkoopt, betaal je in Nederland belasting over de verkoopprijs. Voor een natuurlijk persoon is dit vaak 25 procent inkomstenbelasting bij een aandelenoverdracht. Verkoop je aandelen van een BV aan een holding, dan betaal je ook 25 procent belasting over de verkoopprijs. Winst uit aanmerkelijk belang valt in box 2. De belastingheffing vindt plaats op het moment van de verkoop. In 2025 kan de conserverende aanslag over waardestijging van aanmerkelijk belang aandelen oplopen tot maximaal 31 procent.