Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen
Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen verwijst naar de boekwinsten of -verliezen in uw aandelenportefeuille. Deze waardeverschillen zijn nog niet omgezet in geld, omdat de aandelen nog niet verkocht zijn. Het betreft een papieren winst die onverwezenlijkt kan blijven zolang er geen verkoop plaatsvindt. In dit artikel leest u precies wat niet-gerealiseerde meerwaarde inhoudt, hoe het ontstaat en wanneer het fiscaal relevant wordt.
Wat betekent niet-gerealiseerde meerwaarde?
Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen zijn waardeverschillen in uw aandelenportefeuille. Dit zijn boekwinsten of -verliezen die nog niet zijn omgezet in geld, omdat de aandelen nog niet verkocht zijn. Zolang deze winsten of verliezen niet gerealiseerd zijn, worden ze niet opgenomen in uw belastbaar inkomen. Het betreft dus een 'papieren' winst of verlies. Pas bij de verkoop van de aandelen wordt de meerwaarde 'gerealiseerd' en kan deze fiscaal relevant worden.
Hoe ontstaat meerwaarde op aandelen?
Meerwaarde op aandelen ontstaat wanneer de waarde van uw aandelen toeneemt. Dit gebeurt als bedrijven succesvol zijn en goed presteren. Een aandeelhouder kan zo potentiële winst maken via de waardeontwikkeling van het aandelenbezit.
De waarde van aandelen stijgt vooral wanneer een bedrijf groeit en winstgevender wordt. Hogere winst per aandeel leidt tot hogere beurskoersen, omdat beleggers dan meer voor de aandelen willen betalen. De waarde van aandelen stijgt ook als meer mensen deze willen kopen. Dit gebeurt wanneer het bedrijf goede zaken doet.
Wanneer wordt een meerwaarde fiscaal relevant?
Een niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen wordt fiscaal relevant zodra u deze daadwerkelijk realiseert. Dit betekent dat de meerwaarde pas telt voor de belasting. Dat gebeurt wanneer u de aandelen verkoopt.
Stel, u verkoopt uw aandelen met winst. Dan wordt die winst fiscaal relevant. De exacte fiscale behandeling hangt af van uw persoonlijke situatie en de geldende wetgeving. Voor gedetailleerde informatie over wanneer en hoe u niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen moet aangeven, raadpleegt u de Belastingdienst.
Niet-gerealiseerde meerwaarde bij beursgenoteerde aandelen
Niet-gerealiseerde meerwaarde bij beursgenoteerde aandelen zijn waardeverschillen in uw aandelenportefeuille. Deze koerswinsten blijven ongerealiseerd zolang u de aandelen niet verkoopt. Stel, u heeft aandelen gekocht die nu meer waard zijn dan uw aankoopprijs. Dan spreekt u van ongerealiseerde winst wanneer de marktwaarde van uw aandelen hoger is dan de boekwaarde. Voor beleggers betekent dit dat de winst pas echt telt als de verkoop plaatsvindt.
Ook bedrijven registreren onverwezenlijkte waardevermeerdering op hun investeringen wanneer de vermogenswaarde toeneemt. Een financiële onderneming boekt deze waardestijging op beleggingen als de onderliggende portefeuillebedrijven in waarde zijn gestegen. De netto niet-gerealiseerde waardestijging en waardedaling van investeringen baseert men op de reële waarde van elke investering. Gerealiseerde en ongerealiseerde winsten en verliezen op herwaardering van aandeleninstrumenten tegen reële waarde worden verantwoord in de opbrengsten uit effecten en deelnemingen.
Niet-gerealiseerde meerwaarde bij niet-beursgenoteerde aandelen
Niet-gerealiseerde meerwaarde op niet-beursgenoteerde aandelen betekent dat de waarde van uw aandelen is gestegen, maar u deze winst nog niet heeft verzilverd. Dit zijn waardeverschillen in uw aandelenportefeuille. De koerswinsten blijven ongerealiseerd zolang u de aandelen niet verkoopt. Deze winsten zijn dan ook niet opgenomen in uw belastbaar inkomen totdat ze gerealiseerd zijn.
Voor aandelen met een aanmerkelijk belang kan deze waardeaangroei fiscaal relevant worden. Het kan dan gezien worden als 'winst uit vervreemding'. Dit geldt bijvoorbeeld onder het Verdrag met België uit 1970, conform artikel 13 lid 4 van de OESO.
Welke regels gelden voor vennootschappen en banken?
Voor vennootschappen en banken in België gelden specifieke regels. De algemene regels voor jaarrekeningen en waarderingsmaatstaven, vastgesteld door de Koning, zijn niet van toepassing op bepaalde financiële instellingen. Dit geldt voor vennootschappen die vallen onder de wet van 25 april 2014 op het statuut en toezicht van kredietinstellingen en beursvennootschappen. Ook beleggingsondernemingen, zoals die bedoeld in artikel 3 van de wet van 25 oktober 2016, en vennootschappen met verzekering of herverzekering als voorwerp zijn hiervan uitgesloten. Deze uitzonderingen zorgen ervoor dat deze entiteiten onder hun eigen gespecialiseerde toezichtwetgeving vallen.
Hoe ga je om met waardering, voorwaarden en risico's?
Wanneer u omgaat met beleggingen, zoals bij niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen, is risicobeheersing een proces van identificeren, beoordelen en beheersen van risico's. U moet als financiële belegger uw eigen risicotolerantie evalueren. Bij het bepalen van de waarderingstechniek en modelinvoer houdt u rekening met de risico's die inherent zijn aan zowel de techniek als de gebruikte inputs. Dit betekent dat u niet alleen naar de potentiële winst kijkt, maar ook naar de mogelijke verliezen.
Risico's moeten doorlopend geëvalueerd worden, want markten en bedrijven veranderen constant. Organisaties waarderen risico's op een uniforme wijze door waarderingscriteria te gebruiken, zodat duidelijk is welke risico's de meeste aandacht verdienen. Hulpmiddelen zoals een kansmatrix en impactmatrix helpen hierbij. Risicovol beleggen beoordeelt u door de prijsvolatiliteit en het risiconiveau te controleren, waarbij u altijd het risico afweegt tegen de potentiële beloning. Een goede risicobeheersing zoekt een balans tussen waarde creëren en waarde beschermen.
Hoe bereken je niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen?
Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen wordt berekend door de huidige marktwaarde van de aandelen te vergelijken met de oorspronkelijke aankoopprijs. Een bedrijf boekt niet-gerealiseerde waardestijgingen op investeringen wanneer een onderliggend portfoliobedrijf in waarde stijgt. Deze ongerealiseerde waardevermeerdering wordt dan geregistreerd wanneer de investering in een portefeuillemaatschappij in waarde toeneemt. Een meerwaarde op aandelen wordt pas gerealiseerd en berekend bij de verkoop van aandelen tegen een hogere prijs dan de aankoopprijs.
Wanneer moet je niet-gerealiseerde meerwaarde aangeven?
Wanneer u niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen moet aangeven, hangt af van uw specifieke fiscale situatie en de geldende wetgeving. Voor de exacte regels en aangifteplichten raadpleegt u de Belastingdienst. Zij bieden de meest actuele en gedetailleerde informatie over dit onderwerp.
De fiscale behandeling van niet-gerealiseerde meerwaarde kan verschillen. Dit hangt af van het type aandelen en in welke box van de inkomstenbelasting ze vallen. Een zzp'er met een beleggingsportefeuille in privé heeft bijvoorbeeld andere regels dan een vennootschap. Volg altijd de officiële richtlijnen.
Wanneer moet je niet-gerealiseerde meerwaarde aangeven?
Wanneer u niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen moet aangeven, hangt af van uw specifieke fiscale situatie en de geldende wetgeving. Voor de exacte regels en aangifteplichten raadpleegt u de Belastingdienst. Zij bieden de meest actuele en gedetailleerde informatie over dit onderwerp.
De fiscale behandeling van niet-gerealiseerde meerwaarde kan verschillen. Dit hangt af van het type aandelen en in welke box van de inkomstenbelasting ze vallen. Een zzp'er met een beleggingsportefeuille in privé heeft bijvoorbeeld andere regels dan een vennootschap. Volg altijd de officiële richtlijnen.
Is niet-gerealiseerde meerwaarde belastbaar in België?
Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen is in België over het algemeen niet belastbaar. De belastingwet in België bepaalt dat deze meerwaarden niet belastbaar zijn, mits u ze op afzonderlijke passiefrekeningen boekt. Meerwaarden op aandelen in België zijn op dit moment belastingvrij, tenzij het speculatieve meerwaarden betreft. Een uitzondering is wanneer de fiscus uw beheer als speculatief beschouwt.
Meerwaarde op aandelen onder 'goed huisvader beheer' blijft vrijgesteld van meerwaardebelasting. Een bekomen meerwaarde die economisch als niet-gerealiseerd wordt beschouwd, wordt behandeld als een louter uitgedrukte meerwaarde. In België was meerwaarde op aandelen binnen normaal beheer privévermogen tot 10 april 2025 vrijgesteld van belasting. De nieuwe meerwaardebelasting voor particulieren in België geldt enkel voor historische meerwaarden. Dit betekent dat meerwaarde die u realiseert bij een latere verkoop van aandelen, en die onder uw privévermogen valt, niet belastbaar is.
Is niet-gerealiseerde meerwaarde belastbaar in België?
Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen is in België over het algemeen niet belastbaar. De belastingwet in België bepaalt dat deze meerwaarden niet belastbaar zijn, mits u ze op afzonderlijke passiefrekeningen boekt. Meerwaarden op aandelen in België zijn op dit moment belastingvrij, tenzij het speculatieve meerwaarden betreft. Een uitzondering is wanneer de fiscus uw beheer als speculatief beschouwt.
Meerwaarde op aandelen onder 'goed huisvader beheer' blijft vrijgesteld van meerwaardebelasting. Een bekomen meerwaarde die economisch als niet-gerealiseerd wordt beschouwd, wordt behandeld als een louter uitgedrukte meerwaarde. In België was meerwaarde op aandelen binnen normaal beheer privévermogen tot 10 april 2025 vrijgesteld van belasting. De nieuwe meerwaardebelasting voor particulieren in België geldt enkel voor historische meerwaarden. Dit betekent dat meerwaarde die u realiseert bij een latere verkoop van aandelen, en die onder uw privévermogen valt, niet belastbaar is.
Wat zijn de voorwaarden voor vrijstelling van meerwaarden op aandelen?
De voorwaarden voor vrijstelling van niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen hangen af van verschillende factoren, voornamelijk in België. Voor bedrijven geldt een vrijstelling van kapitaalwinstbelasting als zij minimaal 10% participatie bezitten of een aanschaffingswaarde van ten minste 2,5 miljoen euro hebben. Dit omvat ook de vrijstelling van dividenden en meerwaarden op participaties.
Voor particulieren zijn meerwaarden belastingvrij als ze niet speculatief zijn en onder normaal beheer van privévermogen vallen. Een wetsontwerp en algemene fiscale regels bieden ook vrijstelling voor langetermijnbeleggers die aandelen langer dan 10 jaar aanhouden. Daarnaast moet de meerwaarde op een afzonderlijke passiefrekening worden geboekt, de zogenaamde "onaantastbaarheidsvoorwaarde".
Aandeelhouders met een aanmerkelijk belang van minstens 20 procent in een onderneming krijgen een verhoogde vrijstelling van 1 miljoen euro op meerwaarden. Dit geldt ook voor de solidariteitsbijdrage op meerwaarden.
Wat zijn de voorwaarden voor vrijstelling van meerwaarden op aandelen?
De voorwaarden voor vrijstelling van niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen hangen af van verschillende factoren, voornamelijk in België. Voor bedrijven geldt een vrijstelling van kapitaalwinstbelasting als zij minimaal 10% participatie bezitten of een aanschaffingswaarde van ten minste 2,5 miljoen euro hebben. Dit omvat ook de vrijstelling van dividenden en meerwaarden op participaties.
Voor particulieren zijn meerwaarden belastingvrij als ze niet speculatief zijn en onder normaal beheer van privévermogen vallen. Een wetsontwerp en algemene fiscale regels bieden ook vrijstelling voor langetermijnbeleggers die aandelen langer dan 10 jaar aanhouden. Daarnaast moet de meerwaarde op een afzonderlijke passiefrekening worden geboekt, de zogenaamde "onaantastbaarheidsvoorwaarde".
Aandeelhouders met een aanmerkelijk belang van minstens 20 procent in een onderneming krijgen een verhoogde vrijstelling van 1 miljoen euro op meerwaarden. Dit geldt ook voor de solidariteitsbijdrage op meerwaarden.
Hoe meerwaardebelasting op aandelen vermijden?
Om meerwaardebelasting op aandelen te vermijden, kunt u zich richten op twee hoofdzaken: het optimaliseren van uw beleggingsstructuur en het plannen van een fiscaal gunstige vermogensoverdracht.
Ten eerste, kijk naar de opzet van uw beleggingen. U kunt de belastingaftrek optimaliseren door te letten op de fondsdomicilie, het replicatietype en de hoogte van de bronnenbelasting per land. Dit helpt u belastingafhoudingen te verminderen en uw netto rendementsvooruitzicht te optimaliseren. Een specifieke methode hiervoor is het gebruik van swap-ETF's, die bronnenbelasting kunnen vermijden doordat ze geen directe dividenden ontvangen. Ook proberen sommige ETF-beheerders dividendlekkage te minimaliseren door belastingverdragen te benutten of in landen met lagere belastingen te beleggen.
Ten tweede, overweeg vermogensoverdracht. Het vererven of schenken van aandelen, ETF's en Bitcoin biedt een belastinggeoptimaliseerde manier om vermogen over te dragen. Een vroege overdracht van aandelen, ETF's en cryptocurrencies kan erfgenamen hoge belastingbetalingen besparen, mits correct gepland en juridisch vastgelegd. U kunt dubbeltelling van belastingen bij verkoop van aandelen en ETF's na erfenis voorkomen door de belastingdruk te verlagen. Dit doet u door tijdige schenking of duidelijke testamentaire regelingen.
Hoe meerwaardebelasting op aandelen vermijden?
Om meerwaardebelasting op aandelen te vermijden, kunt u zich richten op twee hoofdzaken: het optimaliseren van uw beleggingsstructuur en het plannen van een fiscaal gunstige vermogensoverdracht.
Ten eerste, kijk naar de opzet van uw beleggingen. U kunt de belastingaftrek optimaliseren door te letten op de fondsdomicilie, het replicatietype en de hoogte van de bronnenbelasting per land. Dit helpt u belastingafhoudingen te verminderen en uw netto rendementsvooruitzicht te optimaliseren. Een specifieke methode hiervoor is het gebruik van swap-ETF's, die bronnenbelasting kunnen vermijden doordat ze geen directe dividenden ontvangen. Ook proberen sommige ETF-beheerders dividendlekkage te minimaliseren door belastingverdragen te benutten of in landen met lagere belastingen te beleggen.
Ten tweede, overweeg vermogensoverdracht. Het vererven of schenken van aandelen, ETF's en Bitcoin biedt een belastinggeoptimaliseerde manier om vermogen over te dragen. Een vroege overdracht van aandelen, ETF's en cryptocurrencies kan erfgenamen hoge belastingbetalingen besparen, mits correct gepland en juridisch vastgelegd. U kunt dubbeltelling van belastingen bij verkoop van aandelen en ETF's na erfenis voorkomen door de belastingdruk te verlagen. Dit doet u door tijdige schenking of duidelijke testamentaire regelingen.
Is de meerwaarde afzonderlijk belastbaar met 16,5 %?
Er is geen specifiek belastingtarief van 16,5% vastgesteld voor dit type meerwaarde. Voor actuele en specifieke belastingregels over niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen raadpleeg je de Belastingdienst. Zij kunnen je precies vertellen welke tarieven van toepassing zijn op jouw situatie.
Is de meerwaarde afzonderlijk belastbaar met 16,5 %?
Er is geen specifiek belastingtarief van 16,5% vastgesteld voor dit type meerwaarde. Voor actuele en specifieke belastingregels over niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen raadpleeg je de Belastingdienst. Zij kunnen je precies vertellen welke tarieven van toepassing zijn op jouw situatie.
Wat is een niet-gerealiseerde meerwaarde?
Een niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen is een waardestijging van uw beleggingen die nog niet is omgezet in contant geld. U heeft dan een 'boekwinst' op uw aandelen. Deze winst bestaat alleen op papier, zolang u de aandelen niet verkoopt. Pas bij verkoop wordt de meerwaarde 'gerealiseerd' en kan deze fiscaal relevant worden. Voor meer informatie over niet-gerealiseerde meerwaarde, raadpleegt u de Belastingdienst voor de exacte fiscale behandeling.
Hoe wordt niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen berekend?
Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen wordt berekend op basis van de reële waarde van elke investering. De Raad van Bestuur stelt deze reële waarde in goed vertrouwen vast. Een bedrijf registreert ongerealiseerde waardevermeerdering van investeringen als onrealiseerde waardevermeerdering. Het boekt deze waardestijgingen wanneer het onderliggende portfoliobedrijf in waarde is gestegen, vaak volgens een in-uitwisseling waarderingsmethode. In België wordt een pluswaarde van herwaardering in jaarrekeningen gedefinieerd als niet-gerealiseerde meerwaarden op elementen van het vaste actief. Het niet-afgeschreven gedeelte van meerwaarde is daar enkel uitgedrukt, doch nog niet gerealiseerd.
Wanneer moet je niet-gerealiseerde meerwaarde aangeven?
Aangifte van niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen is afhankelijk van de fiscale wetgeving en uw persoonlijke omstandigheden. Er is geen algemeen moment voor aangifte, omdat de meerwaarde pas fiscaal relevant wordt bij realisatie. Voor de specifieke termijnen en vereisten voor uw situatie, raadpleegt u de Belastingdienst.
Wanneer moet je niet-gerealiseerde meerwaarde aangeven?
Aangifte van niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen is afhankelijk van de fiscale wetgeving en uw persoonlijke omstandigheden. Er is geen algemeen moment voor aangifte, omdat de meerwaarde pas fiscaal relevant wordt bij realisatie. Voor de specifieke termijnen en vereisten voor uw situatie, raadpleegt u de Belastingdienst.
Is niet-gerealiseerde meerwaarde belastbaar in België?
Over het algemeen geldt in België dat een latente waardestijging op aandelen niet wordt belast. De Belgische fiscale wetgeving stelt hierbij als voorwaarde dat deze waardestijgingen op afzonderlijke passiefposten in de boekhouding worden opgenomen. Ook meerwaarden die voortkomen uit transacties met verbonden ondernemingen kunnen als niet-gerealiseerd worden beschouwd, zoals vastgelegd in artikel 16 van het koninklijk besluit van 8 oktober 1976. Vanuit een bedrijfseconomisch oogpunt wordt een waardevermeerdering die nog niet in geld is omgezet, gezien als een puur uitgedrukte winst. Dit houdt in dat de winst weliswaar bestaat, maar nog niet is geliquideerd.
Is niet-gerealiseerde meerwaarde belastbaar in België?
Over het algemeen geldt in België dat een latente waardestijging op aandelen niet wordt belast. De Belgische fiscale wetgeving stelt hierbij als voorwaarde dat deze waardestijgingen op afzonderlijke passiefposten in de boekhouding worden opgenomen. Ook meerwaarden die voortkomen uit transacties met verbonden ondernemingen kunnen als niet-gerealiseerd worden beschouwd, zoals vastgelegd in artikel 16 van het koninklijk besluit van 8 oktober 1976. Vanuit een bedrijfseconomisch oogpunt wordt een waardevermeerdering die nog niet in geld is omgezet, gezien als een puur uitgedrukte winst. Dit houdt in dat de winst weliswaar bestaat, maar nog niet is geliquideerd.
Wat zijn de voorwaarden voor vrijstelling van meerwaarden op aandelen?
De vrijstelling van meerwaarden op aandelen in België kent verschillende voorwaarden. Deze voorwaarden bepalen wanneer je geen belasting betaalt over je winst op aandelen.
- Meerwaarden zijn belastingvrij, tenzij het om speculatieve meerwaarden gaat.
- Meerwaarden op aandelen of aandelenfondsen in privévermogen zijn vrijgesteld van personenbelasting.
- De verrichting moet een normaal beheer van privévermogen zijn.
- Kleine particuliere beleggers kunnen een jaarlijkse vrijstelling aanvragen voor de eerste €10.000 aan meerwaarde.
- Deze vrijstelling van €10.000 vraag je aan via je belastingaangifte.
- Voor langetermijnbeleggers geldt een vrijstelling als aandelen langer dan 10 jaar in bezit zijn.
- De meerwaarde moet geboekt zijn op een afzonderlijke rekening van het passief.
Wat zijn de voorwaarden voor vrijstelling van meerwaarden op aandelen?
De vrijstelling van meerwaarden op aandelen in België kent verschillende voorwaarden. Deze voorwaarden bepalen wanneer je geen belasting betaalt over je winst op aandelen.
- Meerwaarden zijn belastingvrij, tenzij het om speculatieve meerwaarden gaat.
- Meerwaarden op aandelen of aandelenfondsen in privévermogen zijn vrijgesteld van personenbelasting.
- De verrichting moet een normaal beheer van privévermogen zijn.
- Kleine particuliere beleggers kunnen een jaarlijkse vrijstelling aanvragen voor de eerste €10.000 aan meerwaarde.
- Deze vrijstelling van €10.000 vraag je aan via je belastingaangifte.
- Voor langetermijnbeleggers geldt een vrijstelling als aandelen langer dan 10 jaar in bezit zijn.
- De meerwaarde moet geboekt zijn op een afzonderlijke rekening van het passief.
Hoe meerwaardebelasting op aandelen vermijden?
Om meerwaardebelasting op aandelen te vermijden, zijn er twee belangrijke strategieën. Ten eerste kunt u zich richten op strategische vermogensoverdracht. Vroege overdracht van aandelen, ETF's en cryptocurrencies kan erfgenamen hoge belastingbetalingen besparen, mits correct gepland en juridisch vastgelegd. Dit biedt u een belastinggeoptimaliseerde manier van vermogensoverdracht. Door tijdige schenking of duidelijke testamentaire regelingen voorkomt u dubbele belastingheffing bij de verkoop van geërfde aandelen en ETF's. Ten tweede kunt u belastingafhoudingen verminderen door bij de selectie van aandelen of ETF's te letten op de optimalisatie van het netto rendementsvooruitzicht. Hierbij spelen aspecten zoals fondsdomicilie, replicatietype en de hoogte van de bronnenbelasting per land een rol, wat helpt de belastingaftrek te optimaliseren.
Hoe meerwaardebelasting op aandelen vermijden?
Om meerwaardebelasting op aandelen te vermijden, zijn er twee belangrijke strategieën. Ten eerste kunt u zich richten op strategische vermogensoverdracht. Vroege overdracht van aandelen, ETF's en cryptocurrencies kan erfgenamen hoge belastingbetalingen besparen, mits correct gepland en juridisch vastgelegd. Dit biedt u een belastinggeoptimaliseerde manier van vermogensoverdracht. Door tijdige schenking of duidelijke testamentaire regelingen voorkomt u dubbele belastingheffing bij de verkoop van geërfde aandelen en ETF's. Ten tweede kunt u belastingafhoudingen verminderen door bij de selectie van aandelen of ETF's te letten op de optimalisatie van het netto rendementsvooruitzicht. Hierbij spelen aspecten zoals fondsdomicilie, replicatietype en de hoogte van de bronnenbelasting per land een rol, wat helpt de belastingaftrek te optimaliseren.
Is de meerwaarde afzonderlijk belastbaar met 16,5 %?
Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen wordt niet afzonderlijk belast met 16,5%. In België gelden andere tarieven voor meerwaardebelasting. Bedrijven die meerwaarde realiseren op individuele aandelen betalen 20% als KMO en 25% als grote onderneming. Voor particulieren met een aandelenbelang van meer dan 20% en een meerwaarde boven 1 miljoen euro, varieert de belasting vanaf 2025 tussen 0% en 10%. Een meerwaarde tussen 1 en 2,5 miljoen euro wordt belast met 1,25%. Tussen 2,5 miljoen en 5 miljoen euro bedraagt de solidariteitsbijdrage 2,5% vanaf het regeerakkoord 2025-2029, en voor meerwaarden tussen 5 miljoen en 10 miljoen euro geldt een solidariteitsbijdrage van 5% vanaf het regeerakkoord 2025-2029. Meerwaarden boven 10 miljoen euro vallen onder een tarief van 10%. Voor een kleine deelneming, minder dan 20% van de aandelen, wordt de meerwaarde vanaf 2025 belast met 10% na vrijstelling.
Is de meerwaarde afzonderlijk belastbaar met 16,5 %?
Niet-gerealiseerde meerwaarde op aandelen wordt niet afzonderlijk belast met 16,5%. In België gelden andere tarieven voor meerwaardebelasting. Bedrijven die meerwaarde realiseren op individuele aandelen betalen 20% als KMO en 25% als grote onderneming. Voor particulieren met een aandelenbelang van meer dan 20% en een meerwaarde boven 1 miljoen euro, varieert de belasting vanaf 2025 tussen 0% en 10%. Een meerwaarde tussen 1 en 2,5 miljoen euro wordt belast met 1,25%. Tussen 2,5 miljoen en 5 miljoen euro bedraagt de solidariteitsbijdrage 2,5% vanaf het regeerakkoord 2025-2029, en voor meerwaarden tussen 5 miljoen en 10 miljoen euro geldt een solidariteitsbijdrage van 5% vanaf het regeerakkoord 2025-2029. Meerwaarden boven 10 miljoen euro vallen onder een tarief van 10%. Voor een kleine deelneming, minder dan 20% van de aandelen, wordt de meerwaarde vanaf 2025 belast met 10% na vrijstelling.