Hebben aandelen invloed op belastingaangifte?

Aandelen hebben invloed op uw belastingaangifte, omdat zowel het bezit als de opbrengsten ervan meetellen voor de vermogensbelasting in Box 3. Dit betekent dat de waarde van uw aandelen en de inkomsten daaruit, zoals dividend, jaarlijks worden meegenomen in de berekening van uw belastbaar vermogen. Er geldt een heffingsvrij vermogen, waarover u geen belasting betaalt.

Volgens rijksoverheid.nl en belastingdienst.nl vallen inkomsten uit aandelen en andere beleggingen onder de inkomstenbelasting in Box 3. Aandelen worden gezien als bezittingen binnen deze box.

Huidige heffing in Box 3 (fiscaal jaar 2026)

Tot minstens 2028 wordt uw vermogen in Box 3, inclusief aandelen, belast op basis van een forfaitair rendement. Dit betekent dat de Belastingdienst uitgaat van een fictief rendement op uw beleggingen, in plaats van het daadwerkelijk behaalde rendement. Het inkomen uit dit vermogen wordt belast tegen een tarief van 36%.

Er geldt een heffingsvrij vermogen. Voor fiscaal jaar 2026 is dit bedrag € 59.357 per persoon. Over het vermogen dat boven dit bedrag uitkomt, betaalt u belasting.

Aankomende wijziging Box 3

Het kabinet streeft ernaar om per 1 januari 2028 een nieuw Box 3-stelsel in te voeren. Volgens rijksoverheid.nl zal dan het werkelijke rendement over vermogen, inclusief aandelen, worden belast. Bij de berekening van dit werkelijke rendement worden ook ongerealiseerde waardemutaties van vermogen meegenomen.

Dividendbelasting

Dividendinkomsten uit aandelen kunnen onderhevig zijn aan belasting. In Nederland wordt dividendbelasting doorgaans ingehouden tegen een tarief van 15% van het bruto dividend. Deze ingehouden dividendbelasting kan vaak worden verrekend met de vermogensbelasting die u in Box 3 betaalt.

Uitzonderingen en bijzonderheden

• Heffingsvrij vermogen voor partners: Als u een fiscaal partner heeft, wordt het heffingsvrije vermogen verdubbeld. Voor fiscaal jaar 2026 betekent dit een gezamenlijk vrijgesteld bedrag van € 118.714.
• Aandelen in eigen BV: Aandelen die u bezit in uw eigen besloten vennootschap (BV) vallen niet onder Box 3. Deze worden anders behandeld binnen de inkomstenbelasting.

Rekenvoorbeeld voor Box 3 (2026)

Om te illustreren hoe het heffingsvrije vermogen en het belastingtarief werken, nemen we een voorbeeld:

Stel, u heeft als alleenstaande een vermogen van € 70.000 aan aandelen op de peildatum van 1 januari 2026. Het heffingsvrije vermogen is € 59.357. De berekening van uw belastbare grondslag is dan als volgt:

Omschrijving	Bedrag
Totale waarde aandelen	€ 70.000
Min: Heffingsvrij vermogen (2026)	€ 59.357
Grondslag sparen en beleggen	€ 10.643

Over deze grondslag van € 10.643 wordt vervolgens het forfaitaire rendement berekend. Het inkomen uit dit forfaitaire rendement wordt belast tegen 36%. Dit betekent dat u over het deel van uw vermogen boven de vrijstelling belasting betaalt, ongeacht het werkelijk behaalde rendement op uw aandelen.