Hoe wordt dividendbelasting geheven over aandelen?

Dividendbelasting over aandelen wordt geheven als een voorheffing die de uitkerende vennootschap inhoudt op het uitgekeerde dividend. De vennootschap draagt deze belasting vervolgens af aan de Belastingdienst. Deze ingehouden belasting, die in 2025 15% bedroeg, kan de ontvanger later verrekenen met de inkomstenbelasting (voor particulieren) of vennootschapsbelasting (voor organisaties). Dit zorgt ervoor dat de belasting niet dubbel wordt betaald.

Dividendbelasting is een voorheffing, wat betekent dat het een vooruitbetaling is op de uiteindelijk verschuldigde belasting. De vennootschap die dividend uitkeert, is verplicht deze belasting in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst. Dit proces zorgt ervoor dat de belasting al aan de bron wordt geheven voordat het dividend bij de aandeelhouder terechtkomt. Volgens belastingdienst.nl moet een vennootschap die dividend uitkeert meestal dividendbelasting inhouden en hiervoor aangifte doen en betalen.

Het tarief voor dividendbelasting bedroeg in 2025 15%. Voor de meest actuele tarieven is het raadzaam de publicaties van de Belastingdienst te raadplegen, aangezien deze jaarlijks kunnen wijzigen.

De ingehouden dividendbelasting is geen definitieve heffing, maar een vooruitbetaling op de uiteindelijk verschuldigde belasting. De ontvanger van het dividend kan de ingehouden belasting verrekenen met de definitieve belastingaanslag.

• Voor particuliere aandeelhouders: Als u als particulier dividend ontvangt, kunt u de ingehouden dividendbelasting verrekenen met uw inkomstenbelasting. Dit is vooral relevant als u een aanmerkelijk belang heeft (minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap). In dat geval wordt het dividend belast in Box 2 van de inkomstenbelasting, en de ingehouden dividendbelasting wordt hiermee verrekend.
• Voor zakelijke aandeelhouders (vennootschappen): Ontvangt een andere vennootschap het dividend, dan kan de ingehouden dividendbelasting worden verrekend met de vennootschapsbelasting die deze vennootschap verschuldigd is.

De ingehouden dividendbelasting kan dus worden verrekend in de aangifte inkomstenbelasting voor particulieren of in de aangifte vennootschapsbelasting voor organisaties, zoals de Belastingdienst aangeeft.

Stel, een vennootschap keert €10.000 bruto dividend uit aan een aandeelhouder. Uitgaande van een dividendbelastingtarief van 15% (zoals dat in 2025 gold), wordt er €1.500 (€10.000 0,15) aan dividendbelasting ingehouden. De aandeelhouder ontvangt dan netto €8.500. Dit ingehouden bedrag van €1.500 kan de aandeelhouder vervolgens verrekenen met de belasting die hij of zij verschuldigd is over dit dividend in de aangifte inkomstenbelasting (Box 2) of vennootschapsbelasting.