Dividendbelasting op Franse aandelen

De standaard dividendbelasting op Franse aandelen bedraagt 30%. Dit is de bronbelasting die Frankrijk inhoudt op uw dividendinkomsten. Er zijn echter situaties waarin een lager tarief van toepassing is, zoals 12,8%. Dit artikel legt uit hoe deze belasting werkt voor Nederlandse beleggers en hoe u dubbele belasting kunt voorkomen.

Hoeveel dividendbelasting betaal je op Franse aandelen?

Als Nederlandse belegger betaalt u 15% dividendbelasting op Franse aandelen. Dit tarief geldt dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk. Zonder dit verdrag is de standaard Franse bronbelasting op dividenden 30%. Voor buitenlandse beleggers in het algemeen houdt Frankrijk vaak 12,8% in, zoals in 2023. Het specifieke percentage hangt dus af van uw situatie en het toepasselijke verdrag.

Hoe werkt de Franse bronbelasting voor Nederlandse beleggers?

Franse bronbelasting op dividenden kent een standaardtarief, maar voor u als Nederlandse belegger gelden andere regels. Frankrijk houdt normaal 30% in op dividenden voor niet-ingezetenen. Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk betaalt u echter 15% dividendbelasting. Dit voorkomt dubbele belasting en is een specifiek tarief voor Nederlandse beleggers, anders dan de 12,8% die voor andere niet-ingezetenen kan gelden.

Wat is het standaardtarief op Franse dividenden?

Het standaardtarief op Franse dividenden is 30%. Dit is de bronbelasting die Frankrijk inhoudt op dividenduitkeringen. Voor buitenlandse beleggers in Franse effecten bedraagt de dividendbelasting 12,8%. Een buitenlandse dividendbron in Frankrijk heeft een tarief van 12,8%. Dit tarief van 12,8% is een verdragstarief voor de dividendbelasting in Frankrijk. De Franse bronbelasting op dividenden wordt sinds 2018 geheven tegen 12,8%. Dit is een deels aanrekenbaar tarief, en dividenden kunnen zelfs een lagere bronbelasting hebben dan deze maximale verdragslimiet van 12,8%.

Wanneer geldt het verlaagde verdragspercentage?

Het verlaagde verdragspercentage op Franse dividendbelasting geldt als u voldoet aan de voorwaarden van het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk. Dit tarief is niet automatisch van toepassing; vaak moet u zelf actie ondernemen. Controleer deze voorwaarden goed, bijvoorbeeld via de Belastingdienst. Voor een particulier die in Franse aandelen belegt, kan het verschil in belasting aanzienlijk zijn — het loont dus om de details te kennen.

Hoe voorkom je dubbele belasting in Nederland?

U voorkomt dubbele belasting in Nederland op verschillende manieren. Nederland verdeelt heffingsrechten over bruto dividenden via belastingverdragen en eenzijdige regelingen. Deze verdragen zijn bilateraal en zorgen dat u niet twee keer belasting betaalt over hetzelfde inkomen. De Rijksoverheid legt uit hoe dit werkt. U kunt ook een belastingvermindering krijgen, zoals belastingvrijstelling of belastingverrekening. Dit zorgt ervoor dat belasting over buitenlandse inkomsten slechts eenmaal wordt betaald.

Hoe verreken je Franse dividendbelasting in je aangifte?

U verrekent Franse dividendbelasting in uw Nederlandse aangifte door de betaalde belasting op te geven. Frankrijk houdt standaard 30% in, terwijl het verdragstarief met Nederland 15% is. Dit proces kent verschillende aspecten:

• Er zijn diverse Franse heffingstarieven, zoals 12,8% die deels aanrekenbaar is en sinds 2018 voor buitenlandse beleggers gold.
• Particulieren in Frankrijk kunnen kiezen tussen forfaitaire bronbelasting of progressieve inkomstenbelasting, wat kan leiden tot een hogere belastingtariefschijf.
• Sociale bijdragen worden bovendien op het brutobedrag van dividenden toegepast.

U heeft hiervoor specifieke gegevens nodig en moet de aangifte correct invullen.

Welke gegevens heb je nodig van je broker?

Om Franse dividendbelasting correct te verwerken, heb je van je broker een overzicht nodig van de ontvangen dividenden en de ingehouden bronbelasting. Dit overzicht toont hoeveel dividend je hebt ontvangen en welk bedrag aan Franse belasting is ingehouden. De exacte vorm van dit overzicht kan per broker verschillen. Je broker kan je precies vertellen welke documenten zij aanleveren voor je belastingaangifte, en voor de specifieke vereisten voor je aangifte raadpleeg je de Belastingdienst.

Hoe vul je buitenlandse bronbelasting in bij de Belastingdienst?

U vult buitenlandse bronbelasting in bij de Belastingdienst door deze te verrekenen in uw Nederlandse aangifte. Dit voorkomt dubbele belasting op uw buitenlandse inkomsten.

1. Verreken de ingehouden bronbelasting. Ingehouden buitenlandse bronbelasting kan met Nederlandse inkomstenbelasting worden verrekend. Bronheffing betaald in het buitenland mag verrekend worden met Nederlandse belastingheffing over buitenlands vermogen. Nederlandse belastingplichtigen kunnen zo vermindering of vrijstelling krijgen voor bronbelasting op rente, royalty's of dividend uit het buitenland.

2. Raadpleeg het belastingverdrag. U moet het belastingverdrag met het afzonderlijke land raadplegen. Dit is nodig om vast te stellen welk deel van de bronbelasting mag worden verrekend.

3. Vraag te veel ingehouden belasting terug. Teveel ingehouden dividendbelasting door buitenlandse belastingdiensten kan worden teruggevraagd. Dit vereist het indienen van een teruggaveformulier. Buitenlandse 'quellensteuer' die hoger is dan 15 procent kan worden teruggevraagd via teruggave van het meerdere boven 15 procent.

Wanneer krijg je geen volledige verrekening?

Volledige verrekening van Franse dividendbelasting is niet altijd mogelijk. Dit komt doordat het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk specifieke voorwaarden stelt. Ook kan de ingehouden belasting in Frankrijk hoger zijn dan het verdragstarief toestaat. Voor de exacte voorwaarden en uw persoonlijke situatie raadpleegt u de Belastingdienst of het betreffende belastingverdrag.

Welke uitzonderingen en praktische aandachtspunten zijn er?

De behandeling van dividendbelasting op Franse aandelen kent specifieke uitzonderingen en praktische aandachtspunten. Dit geldt bijvoorbeeld voor dividenden via ETF's, de manier waarop uw broker dit verwerkt, en de mogelijkheid om te veel ingehouden belasting terug te vorderen. Controleer altijd de specifieke voorwaarden die voor uw situatie gelden.

Wat gebeurt er bij Franse dividenden via ETF's?

Franse dividenden die via ETF's worden uitgekeerd, vallen onder de dividendbelasting. De inhouding hiervan hangt af van het dividendbelastingpercentage van het land waar de ETF belegt. Dit kan leiden tot dividendlekkage, wat een lager netto dividend voor u als belegger betekent. ETF's zijn er in twee soorten: accumulerend of distribuerend. Een accumulerende ETF herbelegt dividenden automatisch in de ETF. Dit betekent dat het herbeleggen van dividend door een ETF het dividend direct in de koers van de ETF verwerkt, in plaats van dat het aan u wordt uitgekeerd. Sommige accumulerende ETF's verwerken dividenden binnen de prijs van de ETF.

Hoe verschilt de behandeling per broker?

De behandeling van dividendbelasting op Franse aandelen verschilt per broker. Elke broker heeft eigen procedures voor het verwerken en rapporteren van buitenlandse dividenden. Dit beïnvloedt hoe u de ingehouden Franse bronbelasting kunt verrekenen in uw Nederlandse aangifte. Voor de exacte werkwijze en benodigde documenten raadpleegt u het beste de informatie van uw eigen broker. Zij kunnen u precies vertellen welke stappen u moet volgen.

Wat moet je weten over terugvorderen van te veel ingehouden belasting?

U kunt te veel ingehouden dividendbelasting op Franse aandelen terugvorderen. Dit geldt als de belasting die aan de bron is geheven hoger is dan het bedrag dat volgens het belastingverdrag is toegestaan. U moet een teruggaafverzoek indienen bij de bevoegde belastingautoriteit van de Staat die de belasting heeft geheven. Dit verzoek dient u in binnen drie jaar na afloop van het kalenderjaar waarin de belasting is geheven. De Franse belastingdienst betaalt het te veel betaalde bedrag dan terug.

Hoe worden Franse dividenden belast?

Franse dividenden worden op verschillende manieren belast. De dividendbelasting op Franse aandelen bedraagt 30%. Deze Franse bronbelasting op dividenden en rente geldt als standaardtarief. Voor buitenlandse beleggers in Franse effecten gold in 2023 een tarief van 12,8%, een percentage dat al vanaf 2018 werd geheven. Ook waren er in 2019 verdragstarieven van 12,8% van toepassing. De fiscale behandeling van dividenden in Frankrijk omvat opties voor belastingheffing op dividendinkomsten, zoals een prélèvement forfaitaire unique (PFU) of progressieve inkomstenbelasting. Voor particuliere belastingplichtigen zijn dit de forfaitaire bronbelasting (PFL) of progressieve inkomstenbelasting (IR). Kiest u voor de progressieve inkomstenbelasting, dan is een aftrek van 40% op het bruto dividend mogelijk. Daarnaast worden sociale bijdragen op het volledige brutobedrag van dividenden toegepast, zelfs na eventuele aftrekposten. Meer informatie over Franse dividenden vindt u hier.

Hoe worden buitenlandse dividenden belast?

Buitenlandse dividenden worden eerst belast door het land van herkomst van het uitgevende bedrijf. Dit gebeurt via bronbelasting, waarvan de tarieven per land verschillen. Zo hanteert Frankrijk 30%, Ierland 0% en China 10%. Deze buitenlandse heffing kan leiden tot dubbele belasting voor Nederlandse beleggers. Belastingverdragen en belastingkredieten helpen dit te voorkomen, en te veel ingehouden belasting boven 15% kan worden teruggevraagd.

Hoe zit het met de belasting op aandelen in Frankrijk?

De belasting op aandelen in Frankrijk kent verschillende tarieven, afhankelijk van het type inkomst. Inkomsten uit beleggingen vallen onder de Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), ook wel Flat tax genoemd, met een totaalbelasting van 30%. Deze Flat tax op vermogensinkomsten bestaat vanaf 2018 uit 12,8% belastingtarief plus 17,2% sociale heffingen.

Voor dividenden van Franse aandelen geldt een bronbelasting van 12,8%, die ook vanaf 2018 wordt geheven. De standaard dividendbelasting op Franse aandelen bedraagt 30%. Meerwaarden op aandelen in Frankrijk worden belast volgens het PFU-tarief van 30%, waarbij de pluswaarden uit aandelen sinds 2018 automatisch belast worden met een belastingtarief van 12,8%. Daarnaast geldt voor vermogenswinstbelasting in Frankrijk vanaf 2024 een totaal tarief van 36,2%, opgebouwd uit 19% belasting en 17,2% sociale bijdragen.

Kun je Franse dividendbelasting volledig verrekenen in Nederland?

Nee, u kunt Franse dividendbelasting niet volledig verrekenen in Nederland. Het belastingverdrag tussen Nederland en Frankrijk staat een maximale verrekening toe van 15 procent van de ingehouden dividendbelasting. Dit tarief van 15 procent is het maximale dat Nederlandse beleggers in Franse aandelen kunnen verrekenen. Als Frankrijk aan de bron meer dan dit verdragstarief van 15 procent inhoudt, kunt u het meerdere niet in Nederland verrekenen. U moet dan mogelijk het resterende deel direct bij de Franse belastingdienst terugvragen.

Wat is het verschil tussen bronbelasting en dividendbelasting?

Bronbelasting en dividendbelasting zijn nauw met elkaar verbonden. Bronbelasting is een belasting die direct wordt ingehouden op dividendbetalingen, door het dividendbedrag. Dit gebeurt in het land waar de uitgevende instelling gevestigd is. Dividendbelasting is de belasting die wordt geheven op deze dividenduitkeringen. De dividendbelasting op uitgekeerd dividend wordt ingehouden dividendbelasting genoemd. Vaak is de dividendbelasting die aan de bron wordt ingehouden, dus de bronbelasting. Verrekeningsmogelijkheden tussen deze twee voorkomen dubbele heffingen.